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項(xiàng)目是11月開(kāi)始的，12月研發(fā)完，資本化階段合并抵消到12月份就行是吧。明年在無(wú)形資產(chǎn)形成前都不需合并抵消了吧。無(wú)形資產(chǎn)形成后，合并抵消分錄都是哪個(gè)公司的

資本化階段合并抵消時(shí)間 如果項(xiàng)目?11?月開(kāi)始，12?月研發(fā)完且資本化，那么在編制?12?月份的合并報(bào)表時(shí)，需要進(jìn)行上述相關(guān)的合并抵消。 對(duì)于明年，如果無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)形成，在后續(xù)期間的合并報(bào)表中，需要對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)項(xiàng)目（如攤銷(xiāo)等）進(jìn)行合并抵消，只要該無(wú)形資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)存在，就需要進(jìn)行合并抵消處理，而不是在無(wú)形資產(chǎn)形成前就不再進(jìn)行合并抵消。 在處理合并報(bào)表中的研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)抵消分錄時(shí)，關(guān)鍵是要從集團(tuán)整體角度考慮，將內(nèi)部交易和未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等進(jìn)行抵消，以準(zhǔn)確反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

明年還沒(méi)形成無(wú)形資產(chǎn)呢，還合并抵消吧？資本化金額20萬(wàn)在形成無(wú)形資產(chǎn)后是一次性攤銷(xiāo)掉嗎？抵消的都是母公司的是吧？老師，還是不明白為什么形成無(wú)形資產(chǎn)后還要合并抵消啊

假設(shè)母公司將研發(fā)支出轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)： 母公司賬務(wù)處理： 借：無(wú)形資產(chǎn) 100 萬(wàn) 貸：研發(fā)支出 - 資本化支出 100 萬(wàn) 合并抵消分錄： 借：無(wú)形資產(chǎn) - 累計(jì)攤銷(xiāo)（如果有攤銷(xiāo)，按攤銷(xiāo)金額） 貸：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（攤銷(xiāo)計(jì)入的科目，按攤銷(xiāo)金額） 借：其他業(yè)務(wù)收入 20 萬(wàn) 貸：無(wú)形資產(chǎn) 20 萬(wàn) 關(guān)于資本化階段和無(wú)形資產(chǎn)形成后的合并抵消 資本化階段：如果項(xiàng)目 11 月開(kāi)始，12 月研發(fā)完且資本化，那么在編制 12 月份的合并報(bào)表時(shí)，需要進(jìn)行上述相關(guān)的合并抵消。 無(wú)形資產(chǎn)形成后：在后續(xù)期間的合并報(bào)表中，需要對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)項(xiàng)目（如攤銷(xiāo)等）進(jìn)行合并抵消。因?yàn)閺募瘓F(tuán)整體角度看，內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等需要抵消，即使形成無(wú)形資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值中的內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)部分仍需抵消，防止虛增集團(tuán)資產(chǎn)和利潤(rùn)。 對(duì)于資本化金額 20 萬(wàn)在形成無(wú)形資產(chǎn)后不是一次性攤銷(xiāo)掉，而是按照無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)政策進(jìn)行攤銷(xiāo)，在合并報(bào)表中對(duì)涉及的攤銷(xiāo)金額進(jìn)行抵消處理。抵消分錄涉及母公司和子公司相關(guān)的賬務(wù)處理，從集團(tuán)角度將內(nèi)部交易的影響消除。 總之，在編制合并報(bào)表時(shí)，無(wú)論是資本化階段還是形成無(wú)形資產(chǎn)后，都要從集團(tuán)整體角度考慮，將內(nèi)部交易和未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等進(jìn)行抵消，以準(zhǔn)確反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

太感謝了老師！我還想問(wèn)一下借其他業(yè)務(wù)收入20貸無(wú)形資產(chǎn)20，這20萬(wàn)是內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，在形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)一次性抵消掉是吧，以后在每月只合并抵消無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)m,借:累計(jì)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)m貸管理費(fèi)用m是吧。明年沒(méi)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)前就不用任何攤銷(xiāo)了吧？謝謝老師。

你的理解和處理方法在理論上是正確的