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母公司委托子公司加工產(chǎn)品，請問涉及的合并報表抵消分錄是怎么樣的？

84785041| 提問時間：2019 05/29 10:54
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計師
1．本期內部交易，本期實現(xiàn)對外銷售? 借：營業(yè)收入（內銷方銷售收入金額）? 貸：營業(yè)成本（內銷方銷售收入金額）?? 2．本期內部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售? 借：營業(yè)收入（內銷方銷售收入金額）? 貸：營業(yè)成本（內銷方實際成本）? 存貨（內銷方銷售毛利）? 借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷售毛利*25%）??? 貸：所得稅費用（上述銷售毛利*25%）?? 3．前期內部交易，本期實現(xiàn)對外銷售? 借：未分配利潤——年初? 貸：營業(yè)成本（交易毛利）? 借：所得稅費用（上述交易毛利*25%）? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)（上述交易毛利*25%）…….轉回上期確認?? 4．前期內部交易，本期仍未實現(xiàn)對外銷售? 借：未分配利潤——年初? 貸：存貨（毛利）
2019 05/29 11:55
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