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實(shí)務(wù)
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母公司委托子公司加工產(chǎn)品，請問涉及的合并報(bào)表抵消分錄是怎么樣的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1．本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對外銷售?
借：營業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）?
貸：營業(yè)成本（內(nèi)銷方銷售收入金額）??
2．本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對外銷售?
借：營業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）?
貸：營業(yè)成本（內(nèi)銷方實(shí)際成本）?
存貨（內(nèi)銷方銷售毛利）?
借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷售毛利*25%）???
貸：所得稅費(fèi)用（上述銷售毛利*25%）??
3．前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對外銷售?
借：未分配利潤——年初?
貸：營業(yè)成本（交易毛利）?
借：所得稅費(fèi)用（上述交易毛利*25%）?
貸：遞延所得稅資產(chǎn)（上述交易毛利*25%）…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)??
4．前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對外銷售?
借：未分配利潤——年初?
貸：存貨（毛利）
2019 05/29 11:55
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