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第二題應(yīng)該怎么寫
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（1）乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅的計算：
首先，計算委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格。
收購糧食支付價款 60000 元，收購糧食可以計算抵扣進(jìn)項稅額，計入成本的金額為 60000×（1 - 9%）= 54600 元。
組成計稅價格 = （材料成本 + 加工費(fèi) + 輔料費(fèi)）÷（1 - 消費(fèi)稅稅率）
材料成本為 54600 元，加工費(fèi) 25000 元，輔料費(fèi) 15000 元。
組成計稅價格 = （54600 + 25000 + 15000）÷（1 - 20%）= 111750 元
代收代繳的消費(fèi)稅 = 111750×20% + 8×2000×0.5 = 22350 + 8000 = 30350 元
乙酒廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)納增值稅 = （25000 + 15000）×13% = 5200 元
（2）甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅的計算：
甲酒廠將委托加工收回的白酒批發(fā)售出 7 噸。
銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅 = 7×16000×20% + 7×2000×0.5 = 22400 + 7000 = 29400 元
委托加工環(huán)節(jié)已由乙酒廠代收代繳消費(fèi)稅，委托加工收回后直接銷售的 1 噸，不再繳納消費(fèi)稅。
增值稅方面：
銷項稅額 = 7×16000×13% = 14560 元
收購糧食可抵扣進(jìn)項稅額 = 60000×9% = 5400 元
支付加工費(fèi)和輔料費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額 = （25000 + 15000）×13% = 5200 元
支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項稅額。
應(yīng)納增值稅 = 14560 - 5400 - 5200 = 3960 元
11/16 17:12
m4108_95718 
11/17 16:47
收購糧食計算抵扣的進(jìn)項稅率為什么不是10%
m4108_95718
11/17 16:48
計算組價時白酒的從量稅也沒算
楊小羊老師 
11/17 16:53
一般情況下：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
特殊情況：如果企業(yè)收購糧食后用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物，那么按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
m4108_95718
11/17 16:54
白酒不就是13%嗎
m4108_95718
11/17 16:57
而且第二問甲酒廠將收回的白酒出售不需要與受托方的計稅價格比較嗎
楊小羊老師
11/20 18:34
（2）甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅：銷售 7 噸白酒應(yīng)納消費(fèi)稅 = 7×16000×20% + 7×2000×0.5= 22400 + 7000= 29400（元）甲酒廠應(yīng)納增值稅：進(jìn)項稅額 = 60000×10% + 5200 = 6000 + 5200 = 11200（元）
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