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問題已解決
如圖所示怎么計算各個空呢？我自己的思路是第二張圖，但計算過程和思路好像是有問題的，請老師幫忙指正，給出各個空的正確答案 ??\'?\'??
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)您好，請稍等，正在解答
11/02 19:20
云苓老師 
11/02 19:31
1. 2014 年末:
賬面價值:150000-150000÷5=120000元。
計稅基礎(chǔ):150000-150000 ÷3=100000元。
應(yīng)納稅暫時性差異:120000-100000= 20000元。
遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額:20000x25%=5000元。
本年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債:5000 -0=5000元。
●本年應(yīng)交所得稅:(100000+150000
÷5-150000 ÷3) x 25%=25000元。
2.2015年末:
賬面價值:150000-150000÷5 x 2=90000元。
計稅基礎(chǔ):1500 - 150000÷3x2
=50000元。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額:40000x25%=10000元。
●本年應(yīng)追加確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債:
10000-5000=5000元。
本年應(yīng)交所得稅:(100000 +150000÷5-150000÷3)x25元。
3. 2018 年末:
●會計折舊年限已滿，賬面價值為0。稅法折舊年限已滿，計稅基礎(chǔ)為0。暫時性差異為0。
遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額為0。
2014年確認(rèn)5000元，2015年追加確認(rèn)5000元，2016年追加確認(rèn)5000元，2017年減少7500元，2018年減少7500元
艾瑞兒 
11/02 21:01
為什么2017和2018是7500？
艾瑞兒
11/02 21:18
在 2014 年末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額 5000 元，2015 年末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額 10000 元，2016 年末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額 15000 元，2017 年末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額 20000 元。
而到 2018 年末，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額應(yīng)為 0 元。
所以 2017 年應(yīng)調(diào)整減少的遞延所得稅負(fù)債 = 20000 - 10000 = 10000 元。
2018 年應(yīng)調(diào)整減少的遞延所得稅負(fù)債 不應(yīng)該是= 10000 元嗎
云苓老師
11/02 22:46
2017年 賬面30000 稅法0，抵延所得稅負(fù)債30000*25%=7500萬
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