免費(fèi)問答

所得稅費(fèi)用中的遞延所得稅費(fèi)用 50 并不是本期要交的所得稅。 這筆分錄中的遞延所得稅負(fù)債形成的原因是交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。雖然按稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市值變動無須計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但從會計(jì)角度，其公允價(jià)值變動影響了當(dāng)期利潤。 遞延所得稅負(fù)債并不意味著本期需要繳納這部分所得稅，而是表示在未來期間，當(dāng)交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)，很可能需要就這部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異繳納所得稅。 本期如果有應(yīng)納稅所得額，會根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出本期應(yīng)繳納的所得稅，但這與因交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債無關(guān)。遞延所得稅負(fù)債是對未來納稅義務(wù)的一種會計(jì)反映。