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A和B共同投資設(shè)立C,各持股50%,C公司注冊資本1000萬元,現(xiàn)B將50%的股權(quán)中的50%以10萬元的價格轉(zhuǎn)讓給A,已知B投入200萬,B累計收到C公司分配的利潤125萬,請問本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓B公司需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅嗎?

pengmintq| 提問時間:10/28 16:31
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入: B 將 50% 股權(quán)中的 50%(即總股權(quán)的 25%)以 10 萬元價格轉(zhuǎn)讓給 A,股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為 10 萬元。 確定股權(quán)原值: B 投入 200 萬,持有 50% 股權(quán),則 B 對 C 公司的初始投資成本為 200 萬,其持有的 25% 股權(quán)的原值為 200×25% = 50 萬元。 計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得: 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 = 10 - 50 = -40 萬元。 考慮累計收到的利潤分配: B 累計收到 C 公司分配的利潤 125 萬,由于居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入,這部分利潤分配不影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計算。 確定是否繳納企業(yè)所得稅: 本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中,B 的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為負數(shù),即沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額。所以,B 公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅
10/28 16:32
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