問題已解決
老師你好,公司A是100%控股公司B的,現(xiàn)將持有公司B的10%的股權(quán)以3萬8元轉(zhuǎn)讓給個(gè)人C(公司B截止轉(zhuǎn)讓前一個(gè)月的凈資產(chǎn)為276448.55元),請(qǐng)問下公司A、公司B以及個(gè)人C,他們各自要交哪些稅?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答大侯老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好,B公司不繳納任何稅金。A公司作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓人,需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的企業(yè)所得稅、印花稅,C需要繳納印花稅。
A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值要看一下初始投入和當(dāng)前凈資產(chǎn)那個(gè)更高,以更高的來計(jì)算原值。然后用三萬八的轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去原值作為應(yīng)納稅所得額。
2023 11/24 10:37
84785029
2023 11/24 10:40
老師,A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值要看一下初始投入和當(dāng)前凈資產(chǎn)那個(gè)更高,以更高的來計(jì)算原值,這個(gè)問題,因?yàn)槭钦J(rèn)繳制,公司A從來沒給公司B轉(zhuǎn)過投資款,所以沒有初始投入的,這個(gè)怎么弄呀?
大侯老師
2023 11/24 10:53
同學(xué)好,如果之前沒有實(shí)繳過,那么就以凈資產(chǎn)的10%作為原值,即276448.55*10%=27644.855,轉(zhuǎn)讓收入=38000-27644.855=10355.145元。將這個(gè)轉(zhuǎn)讓收入并入到A公司當(dāng)期企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。
印花稅計(jì)稅基數(shù)是三萬八,稅率是萬分之五,屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目。
84785029
2023 11/24 10:59
老師,請(qǐng)問下,公司A取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
大侯老師
2023 11/24 11:04
同學(xué)你好,分錄如下:
借 :銀行存款38000
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資27644.855
投資收益(或借方)10355.145
84785029
2023 11/24 11:09
怎么不是直接,借:銀行存款 38000,貸:投資收益 3萬8 ?
大侯老師
2023 11/24 11:12
不能直接將3.8萬全部計(jì)入投資收益,這樣的話本期計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是3.8萬了,但是其實(shí)子公司凈資產(chǎn)部分已經(jīng)繳納過企業(yè)所得稅了,這部分轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)再交一遍豈不是重復(fù)了。所以,把凈資產(chǎn)部分作為長(zhǎng)投的原值比較好。
84785029
2023 11/24 11:20
老師,如果轉(zhuǎn)讓金額按照凈資產(chǎn)27644.85的話,就是直接借:銀行存款 貸:投資收益了對(duì)嗎?
84785029
2023 11/24 11:21
因?yàn)楝F(xiàn)在轉(zhuǎn)讓金額高于子公司的凈資產(chǎn),所以按照差額計(jì)算應(yīng)納稅所得額對(duì)吧
大侯老師
2023 11/24 11:26
原值是凈資產(chǎn),高于凈資產(chǎn)的部分計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,如果轉(zhuǎn)讓金額等于凈資產(chǎn),那投資收益應(yīng)該是零,就是不交企業(yè)所得稅的。
84785029
2023 11/24 11:36
明白了,謝謝老師~老師,我另一個(gè)問題,公司A100%控股公司B,AB公司雙方簽訂了利潤(rùn)分配協(xié)議,公司B將其80萬的未分配利潤(rùn)分配給其股東公司A(公司A沒有轉(zhuǎn)過投資款給公司B),請(qǐng)問下公司A 和公司B,這筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄分別是怎樣的呀?
大侯老師
2023 11/24 11:38
同學(xué)你好,分錄如下:
A公司:
借:銀行存款?
貸:投資收益
B公司:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)?
貸:銀行存款
84785029
2023 11/24 11:39
好的,謝謝老師,企業(yè)間的利潤(rùn)分配是不用交稅的吧?
大侯老師
2023 11/24 11:45
是的同學(xué),企業(yè)見利潤(rùn)分配不用再繳納企業(yè)所得稅。
不用客氣,如果回答有幫助,請(qǐng)點(diǎn)五星好評(píng),多謝多謝。
84785029
2023 11/24 11:52
好的,謝謝老師~
大侯老師
2023 11/24 11:52
不客氣同學(xué),祝你學(xué)習(xí)愉快。
閱讀 349