免費(fèi)問(wèn)答

（1）指出存在的問(wèn)題及處理意見(jiàn)： 一、壞賬準(zhǔn)備問(wèn)題 1.存在問(wèn)題： 2.處理意見(jiàn)： 二、原材料短缺問(wèn)題 1.存在問(wèn)題： 2.處理意見(jiàn)： 三、國(guó)庫(kù)券投資收益未計(jì)提問(wèn)題 1.存在問(wèn)題： 2.處理意見(jiàn)： 四、擔(dān)保訴訟未處理問(wèn)題 1.存在問(wèn)題： 2.處理意見(jiàn)： 五、分紅派息預(yù)案問(wèn)題 1.存在問(wèn)題： 2.處理意見(jiàn)： （2）編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的試算平衡表及調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表： 一、試算平衡表調(diào)整 項(xiàng)目審計(jì)前金額（借方/貸方）調(diào)整金額審定金額重分類調(diào)整報(bào)表反映數(shù)（借方/貸方）流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金8600 8600 8600交易性金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款19740101.5219841.52 19841.52應(yīng)收賬款融資(新增) 預(yù)付賬款1030 103041034其他應(yīng)收款169251697 1697存貨16300 16300 16300合同資產(chǎn) 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn)300 300 300流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn) 債權(quán)投資 其他債權(quán)投資2 2 2長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期股權(quán)投資2260 2260 2260其他權(quán)益工具投資 其他非流動(dòng)金融資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 4 4 固定資產(chǎn)34460 34460 34460在建工程11500 115004311543工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)(新增) 無(wú)形資產(chǎn) 開(kāi)發(fā)支出 商譽(yù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn)420 420 420非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì)96302153.5296455.524796455.52流動(dòng)負(fù)債 短期借款26000 26000 26000交易性金融負(fù)債 衍生金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 預(yù)收賬款1350 1350 1350合同負(fù)債ω 應(yīng)付職工薪酬480 480 480應(yīng)交稅費(fèi)1400 1400 1400其他應(yīng)付款3230 3230 3230持有待售負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40540 40540 40540非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款11400 11400 11400應(yīng)付債券 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 租賃負(fù)債(新增) 長(zhǎng)期應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 120120 120遞延收益 遞延所得稅負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1140012011520 11520負(fù)債合計(jì)5194012052060 52060所有者權(quán)益(股東權(quán)益) 實(shí)收資本(股本)20000 20000 20000其他權(quán)益工具 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積5400 5400 5400減:庫(kù)存股 其他綜合收益 專項(xiàng)儲(chǔ)備(新增) 盈余公積1940 1940 1940未分配利潤(rùn)7092（101.52+250+45+120-15）=291.526800.48 6800.48所有者權(quán)益(股東權(quán)益)合計(jì)44362291.5244070.48 44070.48負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)96302411.5296713.524796713.52 二、調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金8600短期借款26000交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 衍生金融資產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款19841.52預(yù)收賬款1350應(yīng)收賬款融資(新增) 合同負(fù)債ω 預(yù)付賬款1034應(yīng)付職工薪酬480其他應(yīng)收款1697應(yīng)交稅費(fèi)1400存貨16300其他應(yīng)付款3230合同資產(chǎn) 持有待售負(fù)債 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn)300流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40540非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)負(fù)債 債權(quán)投資 長(zhǎng)期借款11400其他債權(quán)投資2應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)收款 其中:優(yōu)先股 長(zhǎng)期股權(quán)投資2260永續(xù)債 其他權(quán)益工具投資 租賃負(fù)債(新增) 其他非流動(dòng)金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)4預(yù)計(jì)負(fù)債120固定資產(chǎn)34460遞延收益 在建工程11543遞延所得稅負(fù)債 工程物資 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)11520固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計(jì)52060生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 所有者權(quán)益(股東權(quán)益) 油氣資產(chǎn) 實(shí)收資本(股本)20000使用權(quán)資產(chǎn)(新增) 其他權(quán)益工具 無(wú)形資產(chǎn) 其中:優(yōu)先股 開(kāi)發(fā)支出 永續(xù)債 商譽(yù) 資本公積5400長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 減:庫(kù)存股 遞延所得稅資產(chǎn) 其他綜合收益 其他非流動(dòng)資產(chǎn)420專項(xiàng)儲(chǔ)備(新增) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 盈余公積1940 未分配利潤(rùn)6800.48資產(chǎn)總計(jì)96713.52負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)96713.52 （3）完成試算平衡表工作底稿： 項(xiàng)目審計(jì)前金額（借方/貸方）調(diào)整金額審定金額重分類調(diào)整報(bào)表反映數(shù)（借方/貸方）流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金8600 8600 8600交易性金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款19740101.5219841.52 19841.52應(yīng)收賬款融資(新增) 預(yù)付賬款1030 103041034其他應(yīng)收款169251697 1697存貨16300 16300 16300合同資產(chǎn) 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn)300 300 300流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn) 債權(quán)投資 其他債權(quán)投資2 2 2長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期股權(quán)投資2260 2260 2260其他權(quán)益工具投資 其他非流動(dòng)金融資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 4 4 固定資產(chǎn)34460 34460 34460在建工程115004311543 11543工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)(新增) 無(wú)形資產(chǎn) 開(kāi)發(fā)支出 商譽(yù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn)420 420 420非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì)96302153.5296455.524796455.52流動(dòng)負(fù)債 短期借款26000 26000 26000交易性金融負(fù)債 衍生金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 預(yù)收賬款1350 1350 1350合同負(fù)債ω 應(yīng)付職工薪酬480 480 480應(yīng)交稅費(fèi)1400 1400 1400其他應(yīng)付款3230 3230 3230持有待售負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)40540 40540 40540非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款11400 11400 11400應(yīng)付債券 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 租賃負(fù)債(新增) 長(zhǎng)期應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 120120 120遞延收益 遞延所得稅負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1140012011520 11520負(fù)債合計(jì)5194012052060 52060所有者權(quán)益(股東權(quán)益) 實(shí)收資本(股本)20000 20000 20000其他權(quán)益工具 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積5400 5400 5400減:庫(kù)存股 其他綜合收益 專項(xiàng)儲(chǔ)備(新增) 盈余公積1940 1940 1940未分配利潤(rùn)7092（101.52+250+45+120-15）=291.526800.48 6800.48所有者權(quán)益(股東權(quán)益)合計(jì)44362291.5244070.48 44070.48負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)96302411.5296713.524796713.52 （4）如果被審計(jì)單位全部接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整或披露建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。因?yàn)榻?jīng)過(guò)調(diào)整后，財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、