免費(fèi)問答

（1）驗(yàn)證 12 月份計(jì)提折舊是否正確： 首先分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)對折舊的影響： 11 月購入設(shè)備一臺，原值 20000 元，當(dāng)月交付使用，應(yīng)從 12 月開始計(jì)提折舊。年折舊率為 6%，則月折舊額 = 20000×6%÷12 = 100 元。 11 月將原來未使用的一臺設(shè)備投入車間使用，原值 10000 元，應(yīng)從 12 月開始計(jì)提折舊。月折舊額 = 10000×6%÷12 = 50 元。 11 月送外單位大修理設(shè)備一臺，原值 50000 元，大修理期間不計(jì)提折舊。 11 月對一臺設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，當(dāng)月交付使用，該設(shè)備原值 200000 元，技術(shù)改造支出 50000 元，變價(jià)收入 20000 元。固定資產(chǎn)原值 = 200000 + 50000 - 20000 = 230000 元，從 12 月開始按新價(jià)值計(jì)提折舊。月折舊額 = 230000×6%÷12 = 1150 元。 計(jì)算 12 月份應(yīng)計(jì)提折舊總額： 11 月份折舊額為 12000 元，加上新增設(shè)備折舊（100 + 50 + 1150）= 1300 元，12 月份應(yīng)計(jì)提折舊額為 12000 + 1300 = 13300 元。 而題目中 12 月份該車間設(shè)備計(jì)提折舊 21000 元，與計(jì)算結(jié)果不符，所以該企業(yè)當(dāng)年 12 月份計(jì)提折舊不正確。 （2）審計(jì)意見：企業(yè) 12 月份計(jì)提折舊錯(cuò)誤，多計(jì)提了折舊，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 調(diào)整分錄： 借：累計(jì)折舊 7700（21000 - 13300） 貸：制造費(fèi)用 7700