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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，我想咨詢一下計(jì)提的研發(fā)準(zhǔn)備金使用時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
計(jì)提研發(fā)準(zhǔn)備金時(shí)：
借：管理費(fèi)用等（根據(jù)企業(yè)具體情況確定科目）
貸：研發(fā)準(zhǔn)備金
當(dāng)使用研發(fā)準(zhǔn)備金時(shí)：
如果是用于研發(fā)人員工資：
借：研發(fā)支出 — 費(fèi)用化支出（或資本化支出，根據(jù)情況判斷）— 人員人工
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款等
同時(shí)，沖減研發(fā)準(zhǔn)備金：
借：研發(fā)準(zhǔn)備金
貸：管理費(fèi)用等（與計(jì)提時(shí)相反的科目，沖減已計(jì)提的準(zhǔn)備金）
如果是用于購(gòu)買研發(fā)材料：
借：研發(fā)支出 — 費(fèi)用化支出（或資本化支出）— 材料費(fèi)用
貸：銀行存款等
同時(shí)，沖減研發(fā)準(zhǔn)備金：
借：研發(fā)準(zhǔn)備金
貸：管理費(fèi)用等（與計(jì)提時(shí)相反的科目，沖減已計(jì)提的準(zhǔn)備金）
2024 09/26 17:21
84784949 
2024 09/27 08:37
謝謝老師，如果計(jì)提時(shí)是這樣提取的借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積-提取研發(fā)準(zhǔn)備金
貸：盈余公積-任意盈余公積-研發(fā)準(zhǔn)備金，那么沖減時(shí)也是做相反分錄就可以嗎？
樸老師 
2024 09/27 08:39
沖減分錄如下：
借：盈余公積 - 任意盈余公積 - 研發(fā)準(zhǔn)備金
貸：利潤(rùn)分配 - 提取任意盈余公積 - 提取研發(fā)準(zhǔn)備金
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