免費(fèi)問(wèn)答

老師，是這樣的。2020年時(shí)候購(gòu)入一輛貨車(chē)價(jià)值28300元，直接出了費(fèi)用，沒(méi)有計(jì)入固定資產(chǎn)。然后次月按固定資產(chǎn)去計(jì)提折舊了，折舊的時(shí)候是按23800元這個(gè)金額折舊，差額了4500元?，F(xiàn)在就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題了，請(qǐng)問(wèn)要怎樣調(diào)整？

一、分析問(wèn)題 初始處理錯(cuò)誤：2020?年購(gòu)入貨車(chē)價(jià)值?28300?元應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，但直接出了費(fèi)用。 折舊基礎(chǔ)錯(cuò)誤：次月按?23800?元計(jì)提折舊，與正確的原值不符，導(dǎo)致折舊金額不準(zhǔn)確。 二、調(diào)整方法 調(diào)整固定資產(chǎn)原值 借：固定資產(chǎn)?28300 貸：以前年度損益調(diào)整?28300 調(diào)整累計(jì)折舊 首先，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提的折舊。從購(gòu)入次月到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題期間，按照正確的原值和企業(yè)的折舊方法計(jì)算應(yīng)提折舊額，再減去已按?23800?元計(jì)提的折舊額，得出應(yīng)補(bǔ)提的折舊金額。 假設(shè)應(yīng)補(bǔ)提折舊為?X?元，做分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整?X 貸：累計(jì)折舊?X 調(diào)整所得稅影響（如果涉及） 由于調(diào)整了以前年度損益，可能會(huì)影響所得稅。如果調(diào)整后應(yīng)納稅所得額增加，需要補(bǔ)繳所得稅。假設(shè)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅為?Y?元，做分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整?Y 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交所得稅?Y 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 將?“以前年度損益調(diào)整”?科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至?“利潤(rùn)分配?——?未分配利潤(rùn)”?科目。 借：以前年度損益調(diào)整（28300?-?X?-?Y，如果為負(fù)數(shù)則在貸方） 貸：利潤(rùn)分配?——?未分配利潤(rùn)（28300?-?X?-?Y，如果為負(fù)數(shù)則在借方）

如果不想通過(guò)固定資產(chǎn)科目調(diào)整，還有什么方法可以調(diào)整？

同學(xué)你好 只能這樣調(diào)整

好的。謝謝老師

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