免費(fèi)問答

計算存在錯誤。 在這個案例中，2023 年會計口徑計提折舊 20 萬元（40/2），稅務(wù)口徑計提折舊 10 萬元（40/4），所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 10 萬元。 稅前會計利潤為 100 萬元，由于會計折舊多提了 10 萬元，所以應(yīng)稅所得應(yīng)該是 110 萬元（100 + 10），應(yīng)交所得稅為 27.5 萬元（110×0.25）。 同時，由于產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異 10 萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 2.5 萬元（10×0.25），所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn) = 27.5 - 2.5 = 25 萬元