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老師，為何題目不是誰計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額嗎，為何后面40%部分，還要再調(diào)整計入。還有這一步也不明白
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題目中提到稅法規(guī)定計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額，這意味著在計算應納稅所得額時，不認可企業(yè)計提的壞賬準備。
對于丙公司賬款，之前按 60% 計提了壞賬準備，現(xiàn)在得知丙公司破產(chǎn)，預計收回可能性極小，需要按全額計提壞賬準備，即再補充計提 40%。
這 40% 的補充計提在會計上確認為損失（信用減值損失），但稅法不認，所以需要進行納稅調(diào)整。在會計處理上，增加信用減值損失 80 萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn) 20 萬元，以反映未來可抵扣的稅額。
2024 08/20 13:55
m52494718 
2024 08/20 14:27
就是說，就算稅法上不認可企業(yè)計提的壞賬準備，但是所計提的壞賬準備產(chǎn)生的遞延所得稅也還是可以在以后年度進行扣除，是嗎
樸老師 
2024 08/20 14:31
同學你好
對的
是這樣
m52494718
2024 08/20 14:52
那還有一個問題，既然shuiifa上不認可壞賬準備計提，但是允許在以后實際發(fā)生時進行抵扣，那為何原先計提的60%部分，不進行所得稅遞延資產(chǎn)處理，只caozuo了40%部分。
樸老師
2024 08/20 14:56
稅法上不認可壞賬準備計提，在會計處理中，只有當壞賬實際發(fā)生時才允許在稅前列支。
對于原先計提的 60% 部分未進行遞延所得稅資產(chǎn)處理，而只對新增的 40% 部分進行處理，可能是因為之前計提的 60% 部分雖然不符合稅法當期扣除的規(guī)定，但企業(yè)預期這部分在未來實際發(fā)生壞賬損失時能夠得到抵扣的可能性較低，或者基于企業(yè)的會計政策和判斷，認為這 60% 部分存在較大的不確定性，不符合確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件。
而新增的 40% 部分，可能由于相關情況的變化，使得企業(yè)認為這部分在未來實際發(fā)生壞賬損失并能夠得到抵扣的可能性較高，從而符合了確認遞延所得稅資產(chǎn)的要求。
m52494718
2024 08/20 15:22
還有這一步也不明白
樸老師
2024 08/20 15:28
折舊的計入庫存商品
m52494718
2024 08/20 15:45
為何不計入的制造費，或者是以前年度損益
樸老師
2024 08/20 15:53
因為已經(jīng)生產(chǎn)完成了
m52494718
2024 08/20 16:31
那會不會2X20年12月31日完工時就已經(jīng)在當年計入了庫存商品了呢 現(xiàn)在再計入不是重復了嗎
樸老師
2024 08/20 16:40
這個之前沒做的所以現(xiàn)在做
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