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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
現(xiàn)金流量表跟資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有什么鉤稽關(guān)系，現(xiàn)金流量表上面的明細(xì)都是哪些科目組成的
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你好，現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表存在以下鉤稽關(guān)系：
1. 現(xiàn)金流量表中的“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”期末余額減去使用受限的貨幣資金。
2. 現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”，理論上應(yīng)等于凈利潤(rùn)加上不影響現(xiàn)金的損益項(xiàng)目（如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等），再經(jīng)過(guò)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目的調(diào)整（如存貨的增減、應(yīng)收賬款的增減等）。
現(xiàn)金流量表通常分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三個(gè)部分。
2024 07/21 21:02
呂小冬老師 
2024 07/21 21:03
1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
? 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入收到的現(xiàn)金，以及應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的減少，預(yù)收賬款的增加等。
? 收到的稅費(fèi)返還：如收到的增值稅、所得稅等各種稅費(fèi)返還。
? 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：包括采購(gòu)成本支付的現(xiàn)金，應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的減少，預(yù)付賬款的增加等。
? 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：如工資、獎(jiǎng)金、福利等。
? 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：包括企業(yè)支付的增值稅、所得稅、印花稅等各種稅費(fèi)。
2. 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
? 收回投資收到的現(xiàn)金：如出售股票、債券等投資收回的本金。
? 取得投資收益收到的現(xiàn)金：如股息、利息等投資收益。
? 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：出售這些資產(chǎn)收到的現(xiàn)金減去相關(guān)費(fèi)用。
? 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：購(gòu)置這些資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。
3. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
? 吸收投資收到的現(xiàn)金：如發(fā)行股票收到的資金。
? 取得借款收到的現(xiàn)金：從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的資金。
? 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：償還借款本金支付的現(xiàn)金。
? 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：向股東分配利潤(rùn)、支付利息等。
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