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問題已解決
老師，您好！一個(gè)工程施工項(xiàng)目，未簽訂合同，但是工程已經(jīng)施工完成，甲方付了一部分款，且已開具對(duì)應(yīng)金額發(fā)票，剩下的款未付，這個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)拖了幾年都沒有下文，這種情況要賬目怎么處理呀
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正常的，按照政策來，需要確認(rèn)收入，掛著應(yīng)收賬款正常結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2024 07/03 15:30
Jennifer 
2024 07/04 08:28
沒有簽合同，不知道合同價(jià)款是多少，怎么確認(rèn)收入呀
郭老師 
2024 07/04 08:31
不提前報(bào)價(jià)嗎
成本確定了吧
Jennifer
2024 07/04 09:02
成本確定啦，這個(gè)項(xiàng)目沒有提前報(bào)價(jià)，直接做的，現(xiàn)在不知道款能不能收的回
郭老師
2024 07/04 09:06
你好
根據(jù)毛利潤(rùn)暫估收入
Jennifer
2024 07/04 09:48
那后續(xù)這筆款無法收回呢？或者收回了跟當(dāng)時(shí)暫估的收入不一致怎么弄？
郭老師
2024 07/04 09:51
你好，收不回來的，做壞賬借壞賬準(zhǔn)備貸，應(yīng)收賬款
不一致的，借，應(yīng)收賬款。貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)。
借，應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)。貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)。
Jennifer
2024 07/04 09:52
所以這種沒有簽合同的項(xiàng)目，只要完工了 就要先暫估收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？
郭老師
2024 07/04 09:53
是的，對(duì)的，是這么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:00
新收入準(zhǔn)則不是說要先識(shí)別合同，再按照五步法才能確認(rèn)收入嗎
郭老師
2024 07/04 10:02
企業(yè)所得稅
規(guī)定根據(jù)完工進(jìn)度來確認(rèn)收入。
Jennifer
2024 07/04 10:05
那我能不能按照成本的金額來暫估確認(rèn)收入，不要算毛利率啦
郭老師
2024 07/04 10:05
可以的，可以這么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:12
因?yàn)橐呀?jīng)收到了一部分款項(xiàng)，能不能就把收的款確認(rèn)收入，然后把全部發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)啦，差額作虧損，行不行。等后續(xù)要是有再收到款，再直接確認(rèn)收入 這樣可以嗎
郭老師
2024 07/04 10:14
可以的，可以這么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:17
那這樣處理的話，跨年收到后續(xù)的款項(xiàng)，需要做以前年度損益調(diào)整嗎？還是作當(dāng)期收入即可？
郭老師
2024 07/04 10:21
看你的增值稅吧，你增值稅修改之前的申報(bào)表，你就用以前年度損益調(diào)整。如果增值稅不修改的話，那就做到今年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本。
Jennifer
2024 07/04 10:24
成本已經(jīng)在之前年度全部結(jié)轉(zhuǎn)了。今年收到后續(xù)的款項(xiàng)，不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本了吧，只需要按照收到款項(xiàng)確認(rèn)收入對(duì)吧。那這樣處理的話，就會(huì)造成 之前年度虧損額增加，后續(xù)收到款項(xiàng)的年度利潤(rùn)增加，這樣沒有關(guān)系嗎
郭老師
2024 07/04 10:25
你好，這個(gè)差異很大嗎？不大的話這個(gè)不影響，主要是你的毛利潤(rùn)差異大的話會(huì)形成異常。
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