問(wèn)題已解決

將上述煙葉加工成煙絲，其中80%用于加工成甲類卷煙銷售，共計(jì)500箱，標(biāo)準(zhǔn)箱售價(jià)2萬(wàn)元一箱(不含稅)，剩余20%直接出售，售價(jià)為45萬(wàn)元不含稅。(甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，150元/箱。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)，求增值稅和消費(fèi)稅

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：07/01 09:08
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
首先計(jì)算增值稅： 銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額 = 500 × 2 × 13% = 130（萬(wàn)元） 銷售煙絲的增值稅銷項(xiàng)稅額 = 45 × 13% = 5.85（萬(wàn)元） 增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 由于題目中未給出進(jìn)項(xiàng)稅額，假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為 0，則增值稅 = 130 + 5.85 = 135.85 萬(wàn)元 接下來(lái)計(jì)算消費(fèi)稅： 銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅 = 500 × 2 × 56% + 500 × 150 ÷ 10000 = 560 + 7.5 = 567.5（萬(wàn)元） 用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的煙絲，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。 直接出售的煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅 = 45 × 30% = 13.5（萬(wàn)元） 消費(fèi)稅總額 = 567.5 + 13.5 = 581 萬(wàn)元
07/01 09:22
84784967
07/01 14:55
老師，這個(gè)問(wèn)題應(yīng)該如何解決呢？ 將50 箱乙類卷煙用于投資，當(dāng)月乙類卷煙的最高售價(jià)為每箱1.3萬(wàn)元,平均售價(jià)為每箱1.2萬(wàn)元。(售價(jià)均不含稅) (納稅人用于換取生產(chǎn)資料和生活資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。按平均價(jià)計(jì)算增值稅)(乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，150元/箱。)，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅
樸老師
07/01 15:03
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