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關于套期保值的財務會計記賬。老師您好我們是生產制造企業(yè)，剛開展期貨市場交易。保證金跟手續(xù)費怎么記賬？我實際投入是1000萬（是包括保證金跟手續(xù)費的），但是是可以交易10000元的期貨的，這種怎么計算。記賬？
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1.劃出或追加保證金：借：期貨保證金——非套保合約貸：銀行存款
2.開倉建立套期保值頭寸或追加套期保值合約保證金：借：期貨保證金——套保合約貸：期貨保證金——非套保合約或銀行存款
3.套期保值合約平倉或月末結算持倉盈虧：盈利時：借：期貨保證金——套保合約貸：套保損益虧損時則進行相反的會計分錄。
4.月末根據與被套期保值項目公允價值的變動調整被套期保值項目賬面價值：公允價值上漲時：借：材料采購、產成品、庫存商品等貸：套保損益公允價值下跌時則進行相反的會計分錄。
5.套期保值合約在交易或交割時發(fā)生的手續(xù)費：借：套保損益貸：期貨保證金——套保合約
6.套期保值合約平倉了結時，結轉其占用的保證金：借：期貨保證金——非套保合約貸：期貨保證金——套保合約
7.月末，將“套保損益”科目余額結轉至“本年利潤”科目。
06/14 12:08
上善若水 
06/14 15:27
您好老師，打錯了。關于套期保值的財務會計記賬。老師您好我們是生產制造企業(yè)，剛開展期貨市場交易。保證金跟手續(xù)費怎么記賬？我實際投入是1000萬（是包括保證金跟手續(xù)費的），但是實際可以交易10000萬元價值的期貨的，這種怎么計算。記賬？
樸老師 
06/14 15:33
1.繳納期貨保證金：借：其他應收款——XX期貨公司期貨保證金貸：銀行存款
2.期貨合約的浮動盈虧：（1）產生浮動虧損借：公允價值變動損益貸：衍生工具（2）產生浮動盈利借：衍生工具貸：公允價值變動損益
3.期貨合約平倉：（1）實現(xiàn)平倉盈利借：其他應收款—XX期貨公司期貨保證金貸：投資收益—平倉盈利（2）發(fā)生平倉虧損借：投資收益—平倉虧損貸：其他應收款—XX期貨公司期貨保證金
4.支付手續(xù)費：借：投資收益—手續(xù)費貸：其他應收款—XX期貨公司期貨保證金
在上述會計處理中，“衍生工具”科目用于核算期貨合約的公允價值變動，“投資收益”科目用于核算期貨交易的盈虧，“其他應收款——XX期貨公司期貨保證金”科目用于核算企業(yè)向期貨公司繳納的保證金。
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