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關(guān)于套期保值的財務(wù)會計記賬。老師您好我們是生產(chǎn)制造企業(yè)，剛開展期貨市場交易。保證金跟手續(xù)費(fèi)怎么記賬？我實際投入是1000萬（是包括保證金跟手續(xù)費(fèi)的），但是是可以交易10000元的期貨的，這種怎么計算。記賬？
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1.劃出或追加保證金：借：期貨保證金——非套保合約貸：銀行存款
2.開倉建立套期保值頭寸或追加套期保值合約保證金：借：期貨保證金——套保合約貸：期貨保證金——非套保合約或銀行存款
3.套期保值合約平倉或月末結(jié)算持倉盈虧：盈利時：借：期貨保證金——套保合約貸：套保損益虧損時則進(jìn)行相反的會計分錄。
4.月末根據(jù)與被套期保值項目公允價值的變動調(diào)整被套期保值項目賬面價值：公允價值上漲時：借：材料采購、產(chǎn)成品、庫存商品等貸：套保損益公允價值下跌時則進(jìn)行相反的會計分錄。
5.套期保值合約在交易或交割時發(fā)生的手續(xù)費(fèi)：借：套保損益貸：期貨保證金——套保合約
6.套期保值合約平倉了結(jié)時，結(jié)轉(zhuǎn)其占用的保證金：借：期貨保證金——非套保合約貸：期貨保證金——套保合約
7.月末，將“套保損益”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。
06/14 12:08
m8758_1418 
06/14 15:27
您好老師，打錯了。關(guān)于套期保值的財務(wù)會計記賬。老師您好我們是生產(chǎn)制造企業(yè)，剛開展期貨市場交易。保證金跟手續(xù)費(fèi)怎么記賬？我實際投入是1000萬（是包括保證金跟手續(xù)費(fèi)的），但是實際可以交易10000萬元價值的期貨的，這種怎么計算。記賬？
樸老師 
06/14 15:33
1.繳納期貨保證金：借：其他應(yīng)收款——XX期貨公司期貨保證金貸：銀行存款
2.期貨合約的浮動盈虧：（1）產(chǎn)生浮動虧損借：公允價值變動損益貸：衍生工具（2）產(chǎn)生浮動盈利借：衍生工具貸：公允價值變動損益
3.期貨合約平倉：（1）實現(xiàn)平倉盈利借：其他應(yīng)收款—XX期貨公司期貨保證金貸：投資收益—平倉盈利（2）發(fā)生平倉虧損借：投資收益—平倉虧損貸：其他應(yīng)收款—XX期貨公司期貨保證金
4.支付手續(xù)費(fèi)：借：投資收益—手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)收款—XX期貨公司期貨保證金
在上述會計處理中，“衍生工具”科目用于核算期貨合約的公允價值變動，“投資收益”科目用于核算期貨交易的盈虧，“其他應(yīng)收款——XX期貨公司期貨保證金”科目用于核算企業(yè)向期貨公司繳納的保證金。
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2020
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