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終于等到您了bamboo老師，好開(kāi)心！一般納稅人第2個(gè)月收到增值稅專用發(fā)票的。您能寫(xiě)出兩個(gè)月的完整會(huì)計(jì)分錄嗎，第一個(gè)月采購(gòu)的商品已入庫(kù)也銷(xiāo)售出去了。是不是第一個(gè)月就能做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了？

第一個(gè)月 借 應(yīng)付帳款 貸 銀行存款 借 庫(kù)存商品 不含可抵扣稅額 貸 應(yīng)付帳款-暫估 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存商品

收到發(fā)票 借 應(yīng)付帳款-暫估 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 應(yīng)付帳款 這樣就好了

第二個(gè)月 我之前是這樣寫(xiě)的， 借 應(yīng)付帳款-暫估 貸：庫(kù)存商品，紅沖上個(gè)月暫估的 借 庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸預(yù)付款 商品是第一個(gè)月賣(mài)掉的， 就第一個(gè)月末直接做 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品對(duì)吧，第二個(gè)月這個(gè)分錄不用管了。我在網(wǎng)上看到有 第二個(gè)月 借庫(kù)存商品 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（負(fù)數(shù)）沒(méi)看明白什么意思。 謝謝老師

如果暫估的金額跟收到發(fā)票的金額一致的話 不需要這么復(fù)雜的 就我這樣寫(xiě)分錄就好了 借 應(yīng)付帳款 貸 銀行存款 借 庫(kù)存商品 不含可抵扣稅額 貸 應(yīng)付帳款-暫估 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存商品 收到發(fā)票 借 應(yīng)付帳款-暫估 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸 應(yīng)付帳款

第一個(gè)月沒(méi)有收到進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，所以暫估是不含 進(jìn)項(xiàng)稅的，那第一個(gè)月就賣(mài)出商品了，是不是就做銷(xiāo)項(xiàng)收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅要算出來(lái)，然后主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 要在第一個(gè)月月末做呢 謝謝bamboo老師

第一個(gè)月沒(méi)有收到進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，所以暫估是不含 進(jìn)項(xiàng)稅的， 第一個(gè)月就賣(mài)出商品了，就做銷(xiāo)項(xiàng)收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅要算出來(lái)，然后主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 要在第一個(gè)月月末做 是的