免費(fèi)問(wèn)答

1.免抵退稅的計(jì)算：當(dāng)計(jì)算出應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值比當(dāng)期免抵退稅額大時(shí)，那么當(dāng)期應(yīng)退稅額就是FOB × 13%的免抵退稅額。當(dāng)期“免、抵、退”稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)(FOB) × 外匯人民幣折合率 × 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期“免、抵、退”稅額抵減額當(dāng)期“免、抵、退”稅額抵減額 = 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 × 出口貨物退稅率 2.留抵退稅的處理：當(dāng)您提到“我們企業(yè)又享受留抵退稅政策”，這意味著增值稅期末未抵扣完的稅額（即留抵稅額）可以退還給企業(yè)。但留抵退稅額的計(jì)算與您之前計(jì)算的免抵退稅額是分開的。留抵退稅是增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠，即把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。具體到您的情況，如果企業(yè)有留抵稅額，并且符合留抵退稅政策，那么這部分稅額會(huì)單獨(dú)計(jì)算并退還。如果您的企業(yè)同時(shí)享有免抵退稅和留抵退稅政策，那么當(dāng)期應(yīng)退的留抵稅額與免抵退稅額是分開的，不會(huì)相互抵扣或影響。留抵退稅額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際的留抵稅額和留抵退稅政策進(jìn)行計(jì)算。 3.高新制造企業(yè)加計(jì)抵減政策：高新技術(shù)企業(yè)可以享受進(jìn)項(xiàng)稅按5%加計(jì)抵減政策。當(dāng)月計(jì)算加計(jì)抵減的依據(jù)是全部可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。即，按照企業(yè)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)5%后抵減應(yīng)納稅額。