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1－11月份實現(xiàn)會計利潤=7000-4200-45+50-800-950-300=755萬 12月 1、營業(yè)收入=700萬 成本=420萬 財務費用=700*3%=21萬 2、收入=2.4/0.6=4萬 成本=2.4萬 管理費用=2.4/0.6*0.4=1.6萬 3、營業(yè)外收入=10+1.3 5、營業(yè)外支出=175 稅收滯納金 12萬元、未經核定的準備金支出30 萬元、直接對某山區(qū)的捐款30萬元、被工商部門處以罰款5萬元不得稅前扣除 通過當地人民政府向貧困地區(qū)捐款78萬元在營業(yè)利潤的12%以內限額扣除 6、轉出進項稅額=(42.79-2.79)*0.13+2.79*0.09=5.4511萬，可以在稅前扣除 管理費用=42.79 7、投資收益=50萬 8、借款可以扣除限額=480*2*5.8%=55.68萬，實際發(fā)生額=90萬，納稅調增90-55.68=34.32萬 10、工會經費扣除限額=856*2%=17.12萬 實際金額20萬，納稅調增20-17.12=2.88萬 職工福利費扣除限額=856*14%=119.84萬 實際金額131萬，納稅調增=131-119.84=11.16萬 職工教育支出扣除限額=856*8%=68.48萬，實際金額32萬，無需納稅調整。 2020年會計利潤=755+700-420-21+4-2.4-1.6+10+1.3-175-42.79-5.4511+50-90-90-300=372.06萬 捐贈扣除限額=372.06*12%=44.65萬 捐贈納稅調增=78-44.65=33.35萬 營業(yè)收入=7000+700+4=7704萬 業(yè)務招待費實際發(fā)生額80+10=90萬 扣除限額1=90*0.6=54 扣除限額2=7704*5/1000=38.52萬 按照38.52扣除，納稅調增=90-38.52=51.48萬 應納稅所得額=372.06+12+30+30+5+34.32+2.88+11.16+33.35+51.48=582.25萬 應納稅額=582.25*25%=145.56萬