案例八:通過(guò)合并,減少納稅環(huán)節(jié)的納稅籌劃 內(nèi)蒙古易生酒廠、宏泰酒廠是兩家大型酒廠,獨(dú)立核算的法人企業(yè)。易生酒廠主要經(jīng)營(yíng) 糧食類(lèi)白酒,以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的大米和玉米為原料進(jìn)行釀造,比例稅率為 20%,從量稅為 0.5元/斤。宏泰酒廠以易生酒廠生產(chǎn)的糧食白酒為原料,生產(chǎn)系列藥酒,適用 10%的稅率。易生酒廠每年要向宏泰酒廠提供價(jià)值 20000 萬(wàn)元的糧食白酒 50 噸供其后續(xù)生產(chǎn)藥酒。 經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,宏泰酒廠由于缺少資金和人才,無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。此時(shí)宏泰酒廠共欠易生酒廠 5000 萬(wàn)元貨款;經(jīng)評(píng)估,宏泰酒廠的資產(chǎn)恰好也為 5000 萬(wàn)元。易生酒廠領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)過(guò)籌劃安排,對(duì)宏泰酒廠實(shí)行了收購(gòu),請(qǐng)從消費(fèi)稅角
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2024 05/07 16:41
云苓老師
2024 05/07 16:44
收購(gòu)之前 宏泰酒廠的消費(fèi)稅=20000*20%+50*0.5*2*1000/10000=4005萬(wàn)
收購(gòu)之后 宏泰酒廠的消費(fèi)稅大約為
=20000*10%=2000萬(wàn)(假定藥酒的價(jià)值和白酒一樣)
節(jié)約了4005-2000=2005萬(wàn)的消費(fèi)稅
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查看更多- 3.某酒廠既生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)糧食白酒,也生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)藥酒。2022年2月該酒廠生產(chǎn)銷(xiāo)售糧食白酒300噸,收取價(jià)款3000萬(wàn)元;銷(xiāo)售藥酒400噸,收取價(jià)款6400萬(wàn)元。糧食白酒適用的稅率是20%加0.5元/500克,藥酒適用稅率為10%。方案一:該酒廠分別核算糧食白酒和藥酒。方案二:該酒廠合并核算糧食白酒和藥酒。請(qǐng)做出籌劃分析,并得出結(jié)論應(yīng)該選擇哪種方案? 473
- 甲酒廠主要經(jīng)營(yíng)糧食類(lèi)白酒,以當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的大米和玉米為原料進(jìn)行釀造,適用20%的消費(fèi)稅稅率。乙酒廠以甲酒廠的糧食類(lèi)白酒為原料,生產(chǎn)系列藥酒,適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲酒廠每年要向乙酒廠提供價(jià)值3000萬(wàn)元的糧食白酒。20××年6月,乙酒廠由于缺少資金和人才,無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。乙酒廠資產(chǎn)賬面價(jià)值為5200萬(wàn)元,資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為6000萬(wàn)元,其中房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)賬面價(jià)值為2600萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為3100萬(wàn)元;機(jī)器設(shè)備賬面原值為1500萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為1800萬(wàn)元,其他資產(chǎn)為1100萬(wàn)元。乙酒廠負(fù)債為6000萬(wàn)元,其中2000萬(wàn)元為欠甲酒廠的貨款。甲酒廠有以下兩種方案可供選擇:方案1:甲酒廠以現(xiàn)金4900萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)乙酒廠的不動(dòng)產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備,乙酒廠宣告破產(chǎn)。假設(shè)乙酒廠破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)扣除各項(xiàng)費(fèi)用后,甲酒廠可收回貨款1800萬(wàn)元,損失200萬(wàn)元。方案2:采取另一種兼并方式,甲酒廠以承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的方式并購(gòu)乙酒廠,即由甲酒廠承擔(dān)乙酒廠的全部債務(wù),無(wú)須支付另外的其他費(fèi)用。由于乙酒廠生產(chǎn)的藥酒市場(chǎng)前景很好,甲酒廠并購(gòu)后可以繼續(xù)利用乙酒廠的設(shè)備生產(chǎn)藥酒。假設(shè)甲酒廠需要投人200萬(wàn)元對(duì)乙酒廠的設(shè)備進(jìn)行改造。要 76
- 大米和玉米為原料進(jìn)行釀造,適用20%的消費(fèi)稅稅率。乙酒廠以甲酒廠的糧食類(lèi)白酒為原料,生產(chǎn)系列藥酒,適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲酒廠每年要向乙酒廠提供價(jià)值3000萬(wàn)元的糧食白酒。20××年6月,乙酒廠由于缺少資金和人才,無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。乙酒廠資產(chǎn)賬面價(jià)值為5200萬(wàn)元,資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為6000萬(wàn)元,其中房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)賬面價(jià)值為2600萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為3100萬(wàn)元;機(jī)器設(shè)備賬面原值為1500萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為1800萬(wàn)元,其他資產(chǎn)為1100萬(wàn)元。乙酒廠負(fù)債為6000萬(wàn)元,其中2000萬(wàn)元為欠甲酒廠的貨款。甲酒廠有以下兩種方案可供選擇:方案1:甲酒廠以現(xiàn)金4900萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)乙酒廠的不動(dòng)產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備,乙酒廠宣告破產(chǎn)。假設(shè)乙酒廠破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)扣除各項(xiàng)費(fèi)用后,甲酒廠可收回貨款1800萬(wàn)元,損失200萬(wàn)元。方案2:采取另一種兼并方式,甲酒廠以承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的方式并購(gòu)乙酒廠,即由甲酒廠承擔(dān)乙酒廠的全部債務(wù),無(wú)須支付另外的其他費(fèi)用。由于乙酒廠生產(chǎn)的藥酒市場(chǎng)前景很好,甲酒廠并購(gòu)后可以繼續(xù)利用乙酒廠的設(shè)備生產(chǎn)藥酒。假設(shè)甲酒廠需要投人200萬(wàn)元對(duì)乙酒廠的設(shè)備進(jìn)行改造。要求:根據(jù)上述資料,請(qǐng)你為甲酒廠選擇合適 138
- A酒廠以生產(chǎn)藥酒為主,其原材料白酒均從B酒廠購(gòu)進(jìn)。2019年be酒廠向a酒廠提供白酒1,000萬(wàn)斤。售價(jià)為4,000萬(wàn)元。白酒適用消費(fèi)稅比例稅率為20%。定額稅率為0.5元/500克。2019年A酒廠銷(xiāo)售1,000萬(wàn)斤。銷(xiāo)售收入為六千萬(wàn)元以上價(jià)格均不銷(xiāo)售收入為6,000萬(wàn)元以上,價(jià)格均不含增值稅,藥酒消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上信息,請(qǐng)?zhí)岢鲈摼茝S的納稅籌劃方案。 96
- 酒廠為A單位加工糧食白酒50噸,酒廠同類(lèi)的酒售價(jià)每噸0.65萬(wàn)元(不含稅),A單位提供糧食不含稅價(jià)15萬(wàn)元,支付加工費(fèi)等4萬(wàn)元,白酒比例稅率20%,定額稅率0.5元/斤提貨時(shí),酒廠代收代繳消費(fèi)稅為( )。 1185
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