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(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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04/12 14:24
沈潔老師
04/12 14:47
(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額36萬元。
(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500x14%=210(萬元),實(shí)際支出220萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=220-210=10(萬元)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500x2%=30(萬元),實(shí)際撥繳24萬元,準(zhǔn)予全額扣除,不需要進(jìn)行調(diào)整。職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500x8%=120(萬元),實(shí)際發(fā)生122.5萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=122.5-120=2.5(萬元)
業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+2.5=12.5(萬元)。
(3)廣告費(fèi)稅前扣除限額=(6000+1800)x15%=1170(萬元),實(shí)際發(fā)生500萬元未超過扣除限額,準(zhǔn)予全額扣除;以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額200萬元,也可以在本年扣除,應(yīng)納稅調(diào)減200萬元。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=80x60%=48 (萬元),銷售(營業(yè))收入的5%。=(6000+1800) x5%=39 (萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為39萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-39=41(萬元)
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=200-41=159 (萬元)。
(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。
(5)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用=200x100%=200(萬元)
(6)2019年會(huì)計(jì)利潤=6000+1800+800-3500-500-600-320-900-700-30+1150=3200萬元
??2019應(yīng)納稅所得額=3200-36+12.5-159-100-200=2717.5萬元
2019應(yīng)納企業(yè)的所得稅額=2717.5*25%=679.375萬元
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王榮榮
04/12 15:20
老師那第5題的研發(fā)費(fèi)用為什么是乘100%不是乘75%
沈潔老師
04/12 15:31
你好,不好意思,我沒注意到是2019年,2019年的加計(jì)扣除是75%,應(yīng)該乘75%,
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