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問(wèn)題已解決
北京豪士櫥柜有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%?，F(xiàn)銷售一批價(jià)值為1130萬(wàn)元（含稅價(jià)，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元）的櫥柜給北京瑞隆商貿(mào)有限公司，運(yùn)送該批櫥柜需另收運(yùn)費(fèi)32.7萬(wàn)元（含稅價(jià)）。對(duì)于運(yùn)費(fèi)的收取方式有兩套方案可供選擇： 方案1：由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開具增值稅專用發(fā)票，公司將運(yùn)費(fèi)并入銷售額中。（公司目前做法。） 方案2：由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司直接開具增值稅專用發(fā)票，公司代墊。 注：承運(yùn)人為一般納稅人，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 請(qǐng)從節(jié)稅角度幫助企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃
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您好，采用方案二能有效節(jié)省稅收成本。
理由，運(yùn)費(fèi)開給瑞隆商貿(mào)公司，豪士櫥柜需要交的增值稅為1130/1.13*0.13-50=80按照80萬(wàn)元計(jì)算的城建教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加
如果將運(yùn)費(fèi)并入銷售額中需要繳納的增值稅(1130+32.7)/1.13*0.13-50-2.7=81.06，然后再按照81.06計(jì)算稅金及附加
上述兩種情況對(duì)比還是方案二能節(jié)省增值稅1.06以及相應(yīng)的稅金及附加
2024 04/01 10:04
m964293318 
2024 04/01 10:12
方案一和方案二的計(jì)算過(guò)程都想要
孔娜老師 
2024 04/01 10:23
您好，方案一，北京豪士櫥柜如果是商貿(mào)企業(yè)是混合銷售，混合銷售是按照主業(yè)銷售貨物繳納增值稅。要將貨物的銷售額和運(yùn)輸加在一起按照13%的稅率繳納增值稅，銷項(xiàng)是(1130+32.7)/1.13*13%=133.76，進(jìn)項(xiàng)稅額是50+32.7/1.09*0.09=52.7。需要繳納的增值稅為133.76-52.7=81.06萬(wàn)元，按照81.06計(jì)算稅金及附加
方案二：北京豪士櫥柜有限公司如果是將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開給北京瑞隆商貿(mào)有限公司公司。北京豪士櫥柜有限公司繳納的銷項(xiàng)稅1130/1.13*0.13=130，進(jìn)項(xiàng)稅50.繳納的增值稅130-50=80萬(wàn)元。按照80萬(wàn)元計(jì)算稅金及附加
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