免費(fèi)問(wèn)答

在會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理上，即使對(duì)方未要求開(kāi)具發(fā)票，但符合收入確認(rèn)條件的情況下，2月份的銷售收入仍應(yīng)計(jì)入當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表中。這是基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于收入確認(rèn)的規(guī)定，即當(dāng)商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，且收入金額和收款條件能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)確認(rèn)銷售收入。 因此，2月份應(yīng)記錄這筆銷售收入，并將其歸類為“未開(kāi)票銷售收入”。在會(huì)計(jì)分錄中，可以這樣做： 借：應(yīng)收賬款 貸：銷售收入 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 到了3月份，當(dāng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需要對(duì)2月份的未開(kāi)票銷售收入進(jìn)行調(diào)整。這通常是通過(guò)做一筆與2月份相反的會(huì)計(jì)分錄來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即將2月份的未開(kāi)票銷售收入進(jìn)行沖銷。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銷售收入（負(fù)數(shù)） 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)） 然后，按照正常的銷售流程，將3月份開(kāi)具的發(fā)票金額計(jì)入銷售收入。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收賬款 貸：銷售收入 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）