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問題已解決
#實務# 老師好，有個問題想向您請教一下，為了我能表達清楚也方便溝通，我舉個例子，2022年末甲公司銷售含稅1.13億元稅率為13%，授予客戶獎勵積分1.13千萬，公允價值1.13千萬元假設都能被使用，2023年甲公司與乙電影放映公司簽訂積分兌換協(xié)議，甲公司客戶使用積分在乙公司消費后，由甲公司支付觀影消費款，假設積分全部使用完畢。請問1、甲公司2022、2023年的會計處理及這兩年增值稅稅額和應納稅所得額 ？2、甲公司客戶在乙公司使用積分消費后，乙公司的發(fā)票應該開給甲公司還是甲公司客戶？謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好！老師正在看題目
02/19 17:07
楊柳依依336 
02/20 12:52
您好，我的問題答案您認同嗎？
丁小丁老師 
02/20 13:34
您好！不好意思，太忙了忘記回復您了，
2022年沒問題，2023年合同負債要確認收入，相當于其他應付款要改成主營業(yè)務收入，稅費處理沒有問題，發(fā)票也沒有問題
楊柳依依336
02/20 14:30
謝謝您的回復，我認為甲公司2023年的合同負債確認收入不妥，因為并不是甲公司提供自己的產(chǎn)品或服務，而是購買第三方乙公司的放映服務，所以我認為合同負債應轉(zhuǎn)為其他應付款或應付款再支付給乙放映公司
丁小丁老師
02/20 14:36
您好！積分是你們授予的，這個積分怎么使用是客戶的事情，相當于你們收了客戶的錢，然后再去買電影票給到客戶，所以電影院給你們開發(fā)票，而不是給消費者開發(fā)票，你覺得呢
楊柳依依336
02/20 14:43
信息無法上傳，只能拍圖片了，謝謝
楊柳依依336
02/20 14:54
不知道那些語言有問題不能上傳，添麻煩
丁小丁老師
02/20 15:01
您好！先回答第二個問題，可以扣除；
第一個問題：淘寶只是平臺，在淘寶消費的是直接賣家的商品和服務，所以相當于是甲公司和商家簽訂了積分消費協(xié)議，商家開票給甲公司
楊柳依依336
02/20 16:34
您回答的第二個問題的想法和我最初的想法一致，但是仍是回到原來的問題，由第三方機構(gòu)提供的產(chǎn)品和服務，甲公司的合同負債是未來確認收入還是轉(zhuǎn)其他應付款呢，困惑
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