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某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙的不含 稅調(diào)撥價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價(jià)為每標(biāo)準(zhǔn)條58元。 6月該卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1)從甲卷葉廠購(gòu)入一批已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款為30萬(wàn)元、增值稅稅額3.9萬(wàn)元，貨物均已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù) （2）將國(guó)內(nèi)采購(gòu)和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。 （3）與商場(chǎng)簽訂賒銷(xiāo)合同，按照調(diào)撥價(jià)將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱交由商場(chǎng)銷(xiāo)售，合同約定當(dāng)月結(jié)算50%的貨款，但商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，實(shí)際只結(jié)了40%的款項(xiàng)。 （4）當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)銷(xiāo)售100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條）云霧牌卷煙給某批發(fā)站，取得不含稅銷(xiāo)售收入137.5