免費(fèi)問(wèn)答

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)銷售商品取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷售家電100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款120萬(wàn)元，合同約定電腦于下月1日發(fā)出；將閑置機(jī)器設(shè)備出租，每月不含稅租金20萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款160萬(wàn)元，增值稅稅額20.8萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額25萬(wàn)元。 (4)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的貨物被盜，該批貨物賬面價(jià)值為25萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元。相關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)認(rèn)證并允許抵，計(jì)算增值稅。