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2021年5月A公司付車輛租金33萬，匯款給某某旅運(yùn)公司，租期3年，合同簽訂的出租方叫個人張三，承租方為A公司，月租金1.2萬。合同中約定剩余費(fèi)用雙方協(xié)商支付。 2021年5月記賬： 借：預(yù)付賬款 30萬 貸：銀行存款 30萬 2021年6月支付剩余車輛租金4萬元，付款個人李四，記賬： 借：預(yù)付賬款 4萬 貸：銀行存款 4萬 付款合計30+4=34萬，分?jǐn)傋饨?，?021年6月至2022年7月，分?jǐn)?4萬，預(yù)付賬款還掛賬20萬。之前會計就分?jǐn)偟?022年7月。 要不出來發(fā)票，請問賬面怎么處理？我們是A公司，現(xiàn)在要處理A公司

84784963| 提問時間：2023 11/27 10:03
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，沒有發(fā)票，也要按期分?jǐn)傆嬋霟o票費(fèi)用中 因?yàn)闃I(yè)務(wù)是真實(shí)的，沒有發(fā)票不影響做賬，但是不能稅前扣除
2023 11/27 10:05
84784963
2023 11/27 10:06
分?jǐn)偰莻€記賬分錄就是 借：管理費(fèi)用合計14萬 貸：預(yù)付賬款合計14萬，之前那個會計就攤銷到22年7月
84784963
2023 11/27 10:07
那23年現(xiàn)在11月了，怎么做賬
冉老師
2023 11/27 10:09
如果租期到2022年7月 現(xiàn)在預(yù)付賬款科目應(yīng)該沒有余額了，全部轉(zhuǎn)到費(fèi)用了
84784963
2023 11/27 10:12
租期3年，到2024年5月
84784963
2023 11/27 10:13
就是說我在2023年賬上繼續(xù)做分?jǐn)偟馁~對嗎？，是11月記賬還是12月記賬
84784963
2023 11/27 10:14
比如12月記賬，那么是不是把2022年8月到23年12月當(dāng)月的都一次性分?jǐn)偅?/div>
冉老師
2023 11/27 10:14
如果是這樣的話 預(yù)付賬款的總金額除以（3*12）計算每個月的攤銷額，往下每個月攤銷下去，沒有攤銷的本期補(bǔ)攤銷
84784963
2023 11/27 10:16
借：管理費(fèi)用 （5%2b12）*12000=204000元 貸：預(yù)付賬款204000元，這家合伙企業(yè)沒有什么業(yè)務(wù)收入，費(fèi)用就是租車 租房的費(fèi)用
84784963
2023 11/27 10:18
就是說可以補(bǔ)攤銷以前年度的管理費(fèi)用吧？老師
冉老師
2023 11/27 10:19
就是說可以補(bǔ)攤銷以前年度的管理費(fèi)用吧？老師 是的
84784963
2023 11/27 10:19
賬面 在12月底把之前沒攤銷的管理費(fèi)用都攤銷了對嗎
冉老師
2023 11/27 10:19
以前的沒有攤銷的，補(bǔ)做分錄 借管理費(fèi)用 貸預(yù)付賬款
84784963
2023 11/27 10:22
那么 這個合伙企業(yè)，沒有企業(yè)所得稅申報，那么是不是只有在產(chǎn)生經(jīng)營所得時候才能扣除這個租車費(fèi)的費(fèi)用呢，賬面可以說補(bǔ)做分錄，但是有經(jīng)營所得的話 怎么辦
冉老師
2023 11/27 10:24
這個費(fèi)用可以抵扣生產(chǎn)經(jīng)營所得 當(dāng)期沒有的經(jīng)營所得的話，不用交稅 未來有的話，抵扣完還有利潤的話，要交納稅
84784963
2023 11/27 10:26
沒有發(fā)票也可以抵扣？
冉老師
2023 11/27 10:28
因?yàn)槭呛匣锲髽I(yè)交納個稅，目前實(shí)務(wù)中這樣操作的比較多，有發(fā)票是最好的，目前稅務(wù)局對公司的嚴(yán)查比較嚴(yán)格一些
84784963
2023 11/27 10:36
有政策文件支持嗎，我們領(lǐng)導(dǎo)要我寫報告，最好有證明文件支持，咱們不說誰查的嚴(yán)格，咱們就按照法律法規(guī)正確的處理方式說
冉老師
2023 11/27 10:37
這個是很細(xì)項(xiàng)的，很實(shí)務(wù)的，同學(xué)，沒有具體的文件細(xì)項(xiàng)規(guī)定
84784963
2023 11/27 10:45
如果繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，匯算清繳的時候，沒有發(fā)票的費(fèi)用 是不是要調(diào)增
冉老師
2023 11/27 10:46
企業(yè)的，公司的話，沒有發(fā)票，納稅調(diào)增
冉老師
2023 11/27 10:47
但是實(shí)務(wù)中，針對個人的，沒有發(fā)票，有合同的，有些也沒有納稅調(diào)增
84784963
2023 11/27 11:25
哦，對了，老師，您說的這里2022年未記入費(fèi)用的要不要用以前年度損益調(diào)整？ 以前的沒有攤銷的，補(bǔ)做分錄 借管理費(fèi)用 貸預(yù)付賬款
冉老師
2023 11/27 11:31
不要輕易用以前年度損益調(diào)整科目，因?yàn)檫@個科目不過利潤表，謹(jǐn)慎使用，敏感 直接計入管理費(fèi)用
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