免費(fèi)問(wèn)答

1.2018年12月26日，設(shè)備購(gòu)入，初始賬面價(jià)值為80000元。 2.2019年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊：80000 × 2/4 = 40000元。剩余賬面價(jià)值：80000 - 40000 = 40000元。 3.2020年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊：40000 × 2/4 = 20000元。剩余賬面價(jià)值：40000 - 20000 = 20000元。 4.2021年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊：20000 × 2/4 = 10000元。剩余賬面價(jià)值：20000 - 1000 = 1000元。 5.2022年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊：1000 × 2/4 = 536元。剩余賬面價(jià)值：19999 - 536 = 19463元。 接下來(lái)，我們計(jì)算每年因折舊產(chǎn)生的暫時(shí)性差異以及遞延所得稅費(fèi)用。 1.2019年：暫時(shí)性差異：40,000 * (25% - 25%) = 0元遞延所得稅費(fèi)用：無(wú) 2.2020年：暫時(shí)性差異：2,567 * (25% - 25%) = 3,773元遞延所得稅費(fèi)用：3,773 * (35% - 35%) = 無(wú) 3.2021年：暫時(shí)性差異：1,999 * (25% - 25%) = 無(wú)遞延所得稅費(fèi)用：無(wú) 4.2022年：暫時(shí)性差異：968 * (35% - 35%) = 無(wú)遞延所得稅費(fèi)用：無(wú) 所以，從2019年到2022年，AB公司每年因該設(shè)備產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為零，不需要進(jìn)行遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理。