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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2003年1月1日，企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3000000元，壞賬準(zhǔn)備余額為150000元。2003年度，企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)：1、銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅額為850000元，貨款尚末收到。2、因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10000元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。3、收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8000元并存入銀行。4、收到某客戶以前所欠的貨款4000000元并存入銀行。要求： 1.計(jì)算2003年末壞賬準(zhǔn)備科目余額。2、編制2003年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。3.用丁字賬記錄
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 11/11 04:20
廖君老師 
2023 11/11 04:33
您好，1.2003年末壞賬準(zhǔn)備科目余額=（3000000%2b5000000%2b850000-10000%2b4000000）*5%=642000
2.642000-（150000-10000%2b8000）=494000 借：信用減值損失 494000 貸：壞賬準(zhǔn)備 494000
3.用丁字賬記錄就是把2個(gè)科目借方和貸方發(fā)生額寫在丁字下面
m554750666 
2023 11/11 08:12
丁字賬怎么記錄呢
廖君老師
2023 11/11 08:14
您好，T字上面寫壞賬準(zhǔn)備，數(shù)據(jù)按下圖把借貸方分開寫上
m554750666
2023 11/11 17:03
上面的壞賬余額沒看懂呢，老師可以麻煩寫一下嗎
廖君老師
2023 11/11 17:06
您好，我寫的式子哪個(gè)覺得不對(duì)啊，就是借方減借方，是不是不會(huì)分錄，我把知識(shí)點(diǎn)總結(jié)下
1.2003年末壞賬準(zhǔn)備科目余額=（3000000+5000000+850000-10000+4000000）*5%=642000
2.642000-（150000-10000+8000）=494000 借：信用減值損失 494000 貸：壞賬準(zhǔn)備 494000
3.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理
【教師提示】關(guān)于壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算，通常 系倒擠發(fā)生金額，即：
期末 應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備余額－壞賬準(zhǔn)備賬面余額＝壞賬準(zhǔn)備計(jì)提/轉(zhuǎn)回金額
（1）壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)處理
①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：信用減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
②沖回已經(jīng)多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：信用減值損失
（2）壞賬損失的相關(guān)處理
①發(fā)生壞賬損失時(shí)的賬務(wù)處理
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
②收回壞賬時(shí)的賬務(wù)處理
借：銀行存款（實(shí)際收回的金額）
貸：應(yīng)收賬款等
借：應(yīng)收賬款等
貸：壞賬準(zhǔn)備
也可以合并成一個(gè)分錄，即
借：銀行存款
貸：壞賬準(zhǔn)備
m554750666
2023 11/11 21:38
那個(gè)4000000不是應(yīng)該減嘛
廖君老師
2023 11/11 21:40
您好，是的，我粗心寫反了，請(qǐng)?jiān)?1.2003年末壞賬準(zhǔn)備科目余額=（3000000+5000000+850000-10000-4000000）*5%=242000
2.242000-（150000-10000+8000）=94000? 借：信用減值損失 94000? 貸：壞賬準(zhǔn)備 94000
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