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老師，出口的貿(mào)易公司出口貨物退稅率為0，征稅率為13%，1.按照內(nèi)銷繳納增值稅嗎？2.該公司是8月份新設(shè)立公司，9月份出口商品為退稅率13%的商品，10月份出口商品退稅率為0，征稅率為13%的情況下，辦公用房房租及公司用車的加油費的進項稅能不能抵扣銷項稅?抵扣以后視同內(nèi)銷的稅額可以是0?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
按照內(nèi)銷繳納增值稅嗎？
答：如果出口退稅率為0，則不需要按照內(nèi)銷繳納增值稅。
該公司是8月份新設(shè)立公司，9月份出口商品為退稅率13%的商品，10月份出口商品退稅率為0，征稅率為13%的情況下，辦公用房房租及公司用車的加油費的進項稅能不能抵扣銷項稅?抵扣以后視同內(nèi)銷的稅額可以是0?
答：根據(jù)您提供的信息，該公司是8月份新設(shè)立公司，9月份出口商品為退稅率13%的商品，10月份出口商品退稅率為0，征稅率為13%。在這種情況下，如果該公司的辦公用房房租及公司用車的加油費可以取得合法的增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣銷項稅。
但是，抵扣以后視同內(nèi)銷的稅額不可能是0。因為出口退稅率為0，意味著該公司出口商品不需要退還已繳納的增值稅，因此視同內(nèi)銷的稅額不會為0。
2023 11/04 18:27
紅蕾 
2023 11/04 20:00
退稅率為0，征稅率為13，不需要視同內(nèi)銷嗎？
王超老師 
2023 11/04 20:30
退稅率為0的情況下，是否需要視同內(nèi)銷，需要根據(jù)具體情況來判斷。
如果出口貨物屬于出口免稅（出口免稅不退稅）或出口征稅（出口視同內(nèi)銷），那么不需要操作出口退稅申報系統(tǒng)。其中，出口免稅適用于免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以往繳納的增值稅、消費稅，并且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人對應(yīng)的進項稅額不能用于抵扣。
然而，如果出口貨物屬于不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，并且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以往的進項稅。
另外，實際操作中，可以通過查詢“特殊產(chǎn)品標識”來區(qū)分按“免稅”處理還是按“視同內(nèi)銷”處理。一般來說，若特殊產(chǎn)品標識為“2”，按免稅處理；若特殊產(chǎn)品標識為“1”，有征稅稅率須視同內(nèi)銷繳納增值稅。
因此，對于退稅率為0的情況，需要根據(jù)具體情況來判斷是否需要視同內(nèi)銷。如果屬于出口免稅或出口征稅，則不需要視同內(nèi)銷；如果屬于不免稅不退稅政策，則需要進行視同內(nèi)銷處理。同時，在具體操作中，可以通過查詢特殊產(chǎn)品標識來進行區(qū)分。
紅蕾
2023 11/05 14:53
查詢“特殊產(chǎn)品標識”來區(qū)分按“免稅”處理還是按“視同內(nèi)銷”處理。這個特殊產(chǎn)品標識在哪兒查詢?
王超老師
2023 11/05 15:00
會計學(xué)堂要求一題一問的，你可以重新提問的
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