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問(wèn)題已解決
2為啥要減去1呢，有點(diǎn)不太理解，第1個(gè)那個(gè)有點(diǎn)不明白了，能舉個(gè)列嗎
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，您看下這個(gè)例子
某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同，2017年3月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣300萬(wàn)元，海關(guān)征收關(guān)稅18萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣400萬(wàn)元。該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為60%，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為17%，退稅率為16%，
則：進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=400×60%=240（萬(wàn)元）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=240×（17%-16%）=2.4（萬(wàn)元）
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=400×（17%-16%）-2.4=1.6（萬(wàn)元）
或當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（400-240）×（17%-16%）=1.6（萬(wàn)元）。
2023 10/25 19:13
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