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甲、乙、丙、丁公司均為增值稅- -般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。假定銷售商品。原材料的成本在確認收入時還筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價中不含增值稅，2019年10月，甲公司發(fā)生如下交易或事項: (3) 15日，委托丁公司銷售商品100件，每件成本為0.8萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，合同約定，丁公司按每件1萬元對外銷售，甲公司按商品售價的10%向丁公司支付手續(xù)費。31日，丁公司銷售商品50件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元，增值稅稅額為6.50萬元，款項已收到，31日 甲公司收到丁公司代銷清單，并開具-張相同金額的增值稅
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1.發(fā)出商品時：借：委托代銷商品 80萬元貸：庫存商品 80萬元
2.收到丁公司代銷清單時：借：應(yīng)收賬款 56.5萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入 50萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6.5萬元借：主營業(yè)務(wù)成本 40萬元貸：委托代銷商品 40萬元
3.支付手續(xù)費時：借：銷售費用 5萬元貸：應(yīng)收賬款 5萬元借：銀行存款 5萬元貸：應(yīng)收賬款 5萬元
根據(jù)上述處理，甲公司在31日收到丁公司的代銷清單時，確認的主營業(yè)務(wù)收入為50萬元，主營業(yè)務(wù)成本為40萬元。同時，甲公司支付給丁公司的手續(xù)費為5萬元，這會對甲公司的凈利潤產(chǎn)生一定的影響。
2023 10/11 08:25
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