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老師能否麻煩幫我補充一下，謝謝 負債的 賬面價值＞計稅基礎：可低扣暫時性差異，屬于遞延…？ 賬面價值＜計稅基礎：應納稅暫時性差異，屬于遞延…？
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你好，學員
負債的
賬面價值＞計稅基礎：可低扣暫時性差異，屬于遞延所得稅資產(chǎn)
賬面價值＜計稅基礎：應納稅暫時性差異，屬于遞延所得稅負債
2023 08/27 18:17
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問老師一下:資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎（或負債的賬面價值＜計稅基礎）的差額是應納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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應納稅暫時性差異 賬面價值大于計稅基礎的資產(chǎn) 形成遞延所得稅負債 未來要補稅 可抵扣暫時性差異 賬面價值小于計稅基礎 形成遞延所得稅資產(chǎn)
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老師 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎的屬于應納稅暫時性差異，屬于遞延所得稅負債，在計算所得稅計征額時減去這個差異就對了，這樣理解是對吧？
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分析下列哪些屬于應納稅暫時性差異、哪些屬于可括扣暫時性差異?1.資產(chǎn)的賬面價值為200萬元,計稅基礎為260萬元.2.資產(chǎn)的賬面價值為200萬元,計稅基礎為180萬元。3.負債的賬面價值為200萬元,計稅基礎為260萬元。4,負慣的賬面價值為200萬元,計稅基礎為180萬元.
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下列各種情況中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有( )。
A．資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎 B．資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎
C．負債的賬面價值大于其計稅基礎 D．負債的賬面價值小于其計稅基礎
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