問(wèn)題已解決

這個(gè)所得稅這快我聽(tīng)的稍微有點(diǎn)懵，什么情況確定遞延所得稅是資產(chǎn)，什么情況下確定為負(fù)債呀。比如下面這個(gè)題目 他那是其他債權(quán)投資，不是資產(chǎn)嘛，他為啥計(jì)入遞延所得稅負(fù)債了，他為啥不是計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)呢。

最瘦的胖子| 提問(wèn)時(shí)間：2023 07/19 17:43
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耿老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！簡(jiǎn)單的說(shuō)大于計(jì)稅基礎(chǔ)的是負(fù)債，小于計(jì)稅基礎(chǔ)的是資產(chǎn)，時(shí)間差異造成的大于計(jì)稅基礎(chǔ)，交稅的時(shí)候按計(jì)稅基礎(chǔ)的話你就會(huì)少交，以后還是要交上的所以是你的一項(xiàng)負(fù)債
2023 07/19 17:49
最瘦的胖子
2023 07/19 18:00
就是不管它是資產(chǎn)科目還是負(fù)債的科目，只要是它的賬面價(jià)值小于它的負(fù)債價(jià)值，就是那個(gè)可以抵的項(xiàng)目就做成資產(chǎn)，然后那個(gè)賬面價(jià)值大于那個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)，然后他要補(bǔ)交稅，然后是計(jì)成那個(gè)負(fù)債，對(duì)吧。
最瘦的胖子
2023 07/19 18:01
然后這個(gè)上面的資產(chǎn)的賬面價(jià)值跟資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照 就是它是資產(chǎn)就是資產(chǎn)，然后是負(fù)債就是負(fù)債。
耿老師
2023 07/19 18:50
1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)； 2、遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需要調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。
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