1、甲筷子生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”是增值稅一般納稅人,2021年12月經(jīng)營情況如 下:(1)從林場收購加工木筷的粗樹枝一批,支付價款30萬元,還從林場收購毛竹一批,支付價款20萬元,均開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票并于當月全部領用。(2)進口一臺生產(chǎn)設備,設備價格55萬元,運抵我國口岸前發(fā)生運費4萬元、保險費1萬元,關(guān)稅稅率 5%,取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書,完稅后通關(guān),將設備運往企業(yè),取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費金額1萬元。(3)甲企業(yè)銷售自產(chǎn)描金工藝木筷取得銷售收入(不含稅,下同)58萬元;銷售木制一次 性筷子取得銷售收入10萬元:銷售竹制描花工藝筷子取得銷售收入40萬元:銷售竹制一次性筷子取得銷售收入15萬元。(其他相關(guān)資料:木制一次性筷子的消費稅稅率為5%)← (1)請計算業(yè)務(2)進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金合計。 (2)請計算甲企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅合計。 (3)請計算甲企業(yè)應
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速問速答1進口關(guān)稅是(55+4+1)*5%=3
增值稅(60+3)*13%=8.19
合計3+8.19=11.19
2023 06/26 14:07
暖暖老師
2023 06/26 14:08
(2)請計算甲企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅合計
50*9%+8.19=12.69
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- 1)從林場收購加工木筷的粗樹枝一批,支付價款 30 萬元:還從林場收購毛竹一批: 支付價款 20 萬元,均開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票并于當月全部領用。 (2?進口一臺生產(chǎn)設備,設備價格55 萬元,運抵我國口岸前發(fā)生運費4萬元、保險費 1 萬元,關(guān)稅稅率 5%,取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書,完稅后通關(guān),將設備運往企業(yè),取 得一般納稅大開具的增值稅專 用發(fā)票,注明運費金額1萬元 (3,甲企業(yè)銷售自產(chǎn)描金工藝木筷取得銷售收?(不含稅:下同)58萬元:銷售木制一次 性筷子 取得府售收入 10萬元;銷售行制描花工藝筷子取得銷售收入 如 萬元;銷售竹制 一次性族子取得銷售 收入 15萬 元。(其他相關(guān)資料:木制一次性旅子的消費稅稅率為 5% 587
- 一般納稅人 (2)甲企業(yè)銷售自產(chǎn)描金工藝木筷5500套取得銷售收入(不含稅,下同)55萬元;銷售木制一次性筷子取得銷售收入10萬元;銷售竹制描花工藝筷子3000套取得銷售收入30萬;銷售竹制一次性筷子取得銷售收入15萬。 (3)甲企業(yè)將自產(chǎn)描金工藝木筷1000套在展銷會上作為樣品,無償贈予客商。 (4)將成本為20萬元的原木移送給某加工企業(yè),委托其加工成木制一次性筷子,本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元,受托方已按規(guī)定代收代繳相關(guān)稅款。本月將其全部直接用于銷售,取得不含稅銷售額40萬元。 (1)計算業(yè)務(2)的消費稅。 (2)計算業(yè)務(3)的消費稅。 (3)計算業(yè)務(4)受托企業(yè)代收代繳的消費稅。 140
- 從林場收購加工木筷的粗樹枝一批,支付價款60萬元,還從林場收購毛竹一批,支付價款45萬元,均開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,并于當月全部領用。 (2)進口一臺生產(chǎn)檢測儀器,關(guān)稅完稅價格80萬元人民幣,關(guān)稅稅率5%,完稅后取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 (3)甲企業(yè)銷售自產(chǎn)工藝,牙簽取的銷售收入(不含稅,下同)50萬元,銷售木制一次性牙簽取得銷售收入10萬元,銷售竹制描花工藝筷子取得銷售收入60萬元,銷售竹制一次性筷子取得銷售收入12萬元。 (4)甲企業(yè)車輛在經(jīng)營中支付橋,閘通行費2萬元,取得非財政通行費票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù)。 1、業(yè)務(1)可抵扣的增值稅進項稅 2、業(yè)務(2)海關(guān)代征甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)的增值稅 3、業(yè)務(4)可抵扣的增值稅進項稅 4、甲企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納的增值稅 5、甲企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納的消費稅 1742
- 甲筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年11月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子30萬元,銷售竹制筷子36萬元,銷售木制一次性筷子28萬元;另外,沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.46萬元。已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應納消費稅為( )萬元 A、1.4 B、1.42 C、4.72 D、2.92 7039
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