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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師，外貿(mào)企業(yè)做賬報(bào)稅的具體分錄和流程？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
學(xué)員，外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程：
一 、支付給供應(yīng)商預(yù)付款（國內(nèi)采購環(huán)節(jié)）
借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款
貸：銀行存款-人民幣賬戶
二 、根據(jù)企業(yè)采購商品的增值稅專用發(fā)票、銀行付款憑證等，庫存商品入庫
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款-人民幣賬戶 /應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款
三 、收到國外客戶的外幣款項(xiàng)，根據(jù)銀行收匯的業(yè)務(wù)回單和相應(yīng)的單據(jù)
借：銀行存款-外幣賬戶（外貿(mào)企業(yè)一般都會(huì)有自己的外幣賬戶）
貸：應(yīng)收賬款
四、 外幣結(jié)匯后，根據(jù)結(jié)匯通知書，結(jié)轉(zhuǎn)至人民幣賬戶并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益
借：銀行存款-人民幣賬戶
財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 （或在貸方）
貸：銀行存款-外幣賬戶
注意：銀行結(jié)匯時(shí)一般都是根據(jù)結(jié)匯當(dāng)天的即期匯率，所以會(huì)產(chǎn)生匯兌損益
五 、根據(jù)出口貨物的銷售發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（出口貨物免稅，開出口發(fā)票時(shí)就選擇免稅）
注意：目前上海開出口發(fā)票用的就是增值稅普通發(fā)票
六、 根據(jù)出口貨物的出庫單等單據(jù)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
七 、根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表以及相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票等，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
注意：只有征稅率和退稅率不一致時(shí)，才有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如果退稅率和征稅率一致，此筆分錄沒有
以居美現(xiàn)在上班的公司為例，征稅率是13%，退稅率也是13%，那么公司付了多少進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)有多少出口退稅額，所以就沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
八 、根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表等結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的應(yīng)退增值稅款
借：其他應(yīng)收款-出口退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
主營業(yè)務(wù)成本（如果征稅率和退稅率一致，此項(xiàng)沒有）
九、 根據(jù)銀行回單等單據(jù)，收到出口退稅款
借：銀行存款-人民幣賬戶
貸：其他應(yīng)收款-出口退稅
十 、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷
借：主營業(yè)務(wù)收入-外銷
貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷
注意：出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷后，不用再開具發(fā)票，直接在增值稅申報(bào)表中“未開具發(fā)票”中填列，適用國內(nèi)銷售貨物稅率。
2023 06/22 07:57
羅雯老師 
2023 06/22 08:04
01 在線申報(bào)
登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退(免)稅申報(bào)”--“免退稅申報(bào)”--“在線申報(bào)”
02 明細(xì)數(shù)據(jù)采集
取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票(COMMERCIAL INVOICE)代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。
開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率(有的地區(qū)也可開具免稅)發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率(比如13%)的發(fā)票，千萬當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致交稅的。
2.1 智能配單
(1)出口貨物報(bào)關(guān)單管理
從電子口岸下載XML格式報(bào)關(guān)單，解密后再通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。
①下載報(bào)關(guān)單：首先登錄中國電子口岸下載XML格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理-報(bào)關(guān)單導(dǎo)入，點(diǎn)擊“客戶端工具(下載)”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。
③解密報(bào)關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運(yùn)行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的XML格式的報(bào)關(guān)單，點(diǎn)擊“開始解密”按鈕，進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單解密。
④報(bào)關(guān)單導(dǎo)入：點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的XML文件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。
⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。
⑥報(bào)關(guān)單生成明細(xì)(如使用智能配單，此步驟無需做)
勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。
界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，即可單獨(dú)生成對應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。
(2)增值稅專用發(fā)票管理
自動(dòng)獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)采集時(shí)生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
智能配單
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動(dòng)生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，無需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。
生成進(jìn)貨明細(xì)
注意：如果使用配單功能，無需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。
點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。
篩選對應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，生成對應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
2.2 手工采集
明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)頁面，點(diǎn)擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。
03 生成申報(bào)數(shù)據(jù)
點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”--“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，填寫對應(yīng)“申報(bào)年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
04 數(shù)據(jù)自檢
勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報(bào)狀態(tài)顯示為“已自檢”;自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。
05 正式申報(bào)
當(dāng)沒有不可挑過疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。
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