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25日，分期付款購人生產(chǎn)線。設(shè)備價款180.00萬元，承租人一次付清53.40萬元，另付運(yùn)輸費(fèi)用3575.00元，剩余款項分5年于每年3月25日平均支付。租賃合同規(guī)定，承租人擔(dān)保16.00萬元，承租人的第三方擔(dān)保4.00萬元。出租人的第三方擔(dān)保2.00萬元。租賃期初承租方預(yù)估租賃期滿時，該項租賃設(shè)備的公允價值為10.00萬元。取得增值稅專票，金額23.4萬元?！菊郜F(xiàn)率為8%，(PIA，8%，5)=3.9927，(P/F，8%，5)=0.6806】 分錄怎樣做？ 要不要先比較，擔(dān)保余額是20萬元，但是實際公允價值為10萬元，因此承租人未擔(dān)保金額是10萬元，增加未來付的錢。
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購入固定資產(chǎn)53.4+(180-53.4)/5*3.9927+0.3575借：固定資產(chǎn)53.4+(180-53.4)/5*3.9927+0.3575=154.8527未確認(rèn)融資費(fèi)用126.6+53.7575-154.8527=25.5048貸：銀行存款53.4+0.3575=53.7575長期應(yīng)付款180-53.4=126.6
2023 06/19 13:14
你們 
2023 06/19 14:12
增值稅23.4可以抵扣，不要寫上嗎？借方不是使用權(quán)資產(chǎn)嗎？要不要用到租賃負(fù)債？
你們
2023 06/19 14:16
使用權(quán)資產(chǎn)1569428 53.4+（203.4-53.4）/5×3.9927+0.3575-23.4+10×0.6806＝156.9428
羅雯老師 
2023 06/19 14:28
借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)23.4
貸:銀行存款23.4
你們
2023 06/19 14:48
為什么沒有用使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債？
羅雯老師
2023 06/19 14:54
按照老準(zhǔn)則，對于承租人需要區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，按照新準(zhǔn)則，對于承租人，不用區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，都是按照融資租賃進(jìn)行會計處理，確認(rèn)“使用權(quán)資產(chǎn)”。但是實務(wù)中，由于地區(qū)政策不一直，融資租賃有些還是繼續(xù)使用老準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)，如果需要用到新準(zhǔn)則的使用權(quán)資產(chǎn)科目，也會涉及到租賃負(fù)債科目。
你們
2023 06/19 15:29
擔(dān)保為什么不需要折現(xiàn)？
羅雯老師
2023 06/19 15:33
因為擔(dān)保是現(xiàn)在支付的，所以不需要折現(xiàn)。
你們
2023 06/19 15:39
增值稅是按原值180萬的，計算固定資產(chǎn)的時候需要扣除嗎？
你們
2023 06/19 15:41
還有擔(dān)保的金額怎樣做賬，要不要加入固定資產(chǎn)里？
羅雯老師
2023 06/19 15:46
需要扣除增值書入賬固定資產(chǎn)賬面價值。擔(dān)保單獨(dú)入賬
、企業(yè)發(fā)生擔(dān)保費(fèi)時：
借：財務(wù)費(fèi)用——擔(dān)保費(fèi)
貸：銀行存款
你們
2023 06/19 16:00
借：使用權(quán)資產(chǎn)53.40+0.3575＋ 25.32*3.9927+（16+4+2）*0.6806－23.4=146.4275
你們
2023 06/19 16:10
之前老師給的說法怎么不一樣啊？
羅雯老師
2023 06/19 16:10
你的公式這邊看著是亂碼的
你們
2023 06/19 16:11
實際公允價值10萬元是用不上的信息嗎？
你們
2023 06/19 16:11
實際公允價值10萬元是用不上的信息嗎？
羅雯老師
2023 06/19 16:32
實際公允價值10萬元是殘值收入，看最后是給承租方還是出租方。如果歸出租房，租金還需要用身設(shè)備原價-殘值收入。如果是承租方，設(shè)備原價就不需要-殘值收入
羅雯老師
2023 06/19 16:33
（ 1 ） 預(yù)計殘值歸出租人所有 ：
每年金 = [ 設(shè)備原價一殘值 x (P/F, i ，n） /??(P/A ， i ， n ）
（ 2 ） 殘值歸承租人所有 ：
每年租全 = 租賃設(shè)各 ／ (P/A ， i ， n ）
羅雯老師
2023 06/19 16:34
所以這個要看殘值收入歸何方
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