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1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元練習(xí)題:乙公司2019年有關(guān)所得稅資料如下:遞延所得稅負債期初余額為18萬元。3.當年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護被相關(guān)部門罰2.2019年利潤表中的利潤總額為1200萬元。4.年末,存貨賬面成本為850萬元,可變現(xiàn)凈值為800萬元,年末款100萬元:非廣告性贊助支出50萬元。5.2018年1月開始計提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備,成本為500萬元,使用計提了存貨跌價準備50萬元。年限為10年,凈殘值為0.會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。6.年末,計提了產(chǎn)品保修費用45萬元,作為銷售費用計入當期損益,同時確認為預(yù)計負債。年末預(yù)計負債余額為45萬元。7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元,期末公允價值為130萬元,公允價值變動損益計入當期損益。稅法規(guī)定,以公允價值計量
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您好，題目數(shù)據(jù)有幾處不太完整，能重新發(fā)一下嗎
2023 06/02 09:11
內(nèi)部員工 
2023 06/02 09:18
稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。8當年發(fā)生1600萬元廣告費支出,作為銷售費用計入當期損益公司當年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。假設(shè)除上述事項外,沒有其他納稅調(diào)整事項。進行該公司2019年度企業(yè)所得稅會計處理
老師是想請問 該公司2019年度企業(yè)所得稅會計處理
新新老師 
2023 06/02 09:47
因違反環(huán)境保護被相關(guān)部門罰？這個罰款金額
新新老師
2023 06/02 09:48
4.年末,存貨賬面成本為850萬元,可變現(xiàn)凈值為800萬元,年末款100萬元:非廣告性贊助支出50萬元。？？
這塊您是不是讀取數(shù)據(jù)有問題
新新老師
2023 06/02 09:48
麻煩截一下清晰的圖片吧
新新老師
2023 06/02 09:54
3國債利息收入為免稅收入30，違法環(huán)保法被罰款不得稅前扣除100，非廣告性贊助支出不得稅前扣除50
4期末存貨的會計賬面價值=800，小于稅法計稅基礎(chǔ) 850，為可抵扣暫時性差異50
借：遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5
貸：所得稅費用12.5
5生產(chǎn)設(shè)備的期末會計賬面價值=800-800*2/10=640,期末稅法計稅基礎(chǔ)=800-800/10=720，期末會計賬面價值小于稅法計稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時性差異，720-640=80
借：遞延所得稅資產(chǎn)80*25%=20
貸：所得稅費用20
6預(yù)計負債為可抵扣暫時性差異45
借：遞延所得稅資產(chǎn)45*25%=11.25
貸：所得稅費用11.25
7交易性金融資產(chǎn)的期末會計帳面價值=130，期末稅法計稅基礎(chǔ)=100，會計賬面價值大于稅法計稅基礎(chǔ)，為應(yīng)納稅暫時性差異30
借：所得稅費用30*25%=7.5
貸：遞延所得稅負債7.5
8廣告費扣除限額=10000*15%=1500，1600-1500=100，產(chǎn)生可抵扣的暫時性差異100
借：遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25
貸：所得稅費用25
2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（1200-30+100+50+50+80+45-30+100）*25%=391.25
借：所得稅費用391.25
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅391.25
新新老師
2023 06/02 09:54
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