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二、某企業(yè)為居民企業(yè)，2022年度財務(wù)報表上列示的利潤總額為1000萬元。該企業(yè)2022年度其他有關(guān)資料如下: 1、發(fā)生的公益性捐贈支出80萬元; 2、收到財政撥款40萬元 3、發(fā)生新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用化支出160萬元; 4、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元(附:當(dāng)年銷售收入為8000萬元)5 發(fā)生廣告費(fèi)1300萬元(附:當(dāng)年銷售收入為8000萬元);6 發(fā)生違法經(jīng)營被沒收的財產(chǎn)損失30萬元; 7、2019年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核未彌補(bǔ)虧損200萬元。該企業(yè)適用所得稅稅率為25%;要求: 1、計算該企業(yè)2022年度各項目調(diào)整金額及應(yīng)納稅所得額; 2、計算該企業(yè)2022年度應(yīng)納所得稅。

m28789918| 提問時間：2023 05/28 19:58
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職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
1公益性捐贈扣除1000*12%=120全部扣除 2財政撥款免稅，納稅調(diào)減40 3新藥品研發(fā)支出加計扣除100%納稅調(diào)減160 4業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除30*60%=18 8000*0.005=40納稅調(diào)增30-18=12 5廣告費(fèi)扣除8000*15%=1200 納稅調(diào)增1300-1200=100 6財產(chǎn)沒收損失納稅調(diào)增30 2應(yīng)納稅所得額的計算 1000-40-160+12+100+30-200=742 應(yīng)交企業(yè)所得稅742*25%=185.5
2023 05/28 20:02
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