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甲公司向張工程師購入一項專利使用 權，支付款項80 000元 要求:計算預扣預繳張工程師應繳納的個人所得稅,并編制會計分錄。
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您好，專利使用費應按“特許權使用費”計算個人所得稅,適用20%的比率稅率。若是納稅人每次收入不超過4000元的,則減除費用800元,應納稅所得額=每次收入額-800;若是納稅人每次收入在4000元以上的,則減除20%的費用,其余額為應納稅所得額,應納稅所得額=每次收入額×(1-20%)。? 80000*（1-20%）*20%=12800
1.企業(yè)支付專利費: 借:無形資產——專利名稱80000? ?貸:銀行存款80000-12800??應交稅金-應交個人所得稅? 12800??
交個稅分錄? 借應交稅金-應交個人所得稅? 12800? ?貸“銀行 12800
2.企業(yè)按月攤銷專利費: 借:管理費用——無形資產攤銷 貸:累計攤銷
2023 05/25 22:54
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