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問題已解決
老師，請教您一個問題，公司根據(jù)客戶定制要求，研發(fā)一套軟硬件的控制系統(tǒng)，產(chǎn)生的費用都入了研發(fā)支出費用化支出，沒有形成無形資產(chǎn)，通通費用化了，而且研發(fā)支出費用化可以加計扣除的，這樣交付軟硬件設(shè)備時，產(chǎn)生了收入，但是之前不都是費用了嗎，沒有主營業(yè)務(wù)成本感覺怪怪的，這樣做賬對嗎？
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您好，需要調(diào)整下
把這部分費用化調(diào)整到資本化。 然后資本化轉(zhuǎn)庫存商品去 在做銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本處理
2023 05/21 17:04
超人 
2023 05/21 17:08
可是，我們并沒有形成無形資產(chǎn)，而且研發(fā)支出費用化的部分已經(jīng)加計扣除了，全部進管理費用了，這個要如何正確調(diào)整分錄呢，請教老師。
廖君老師 
2023 05/21 17:10
您好啊，我知道您的意思，把客戶購買這個收入對應(yīng)的費用化成本比如100轉(zhuǎn)到資本化，
借：研發(fā)費用-資本化支出? 100? ?貸：研發(fā)費用-費用化支出? 100
借：庫存商品? 100? 貸：研發(fā)費用-資本化? ?100
借：主營業(yè)務(wù)成本? 100? ?貸：庫存商品? 100
超人
2023 05/21 17:38
請老師指導(dǎo)。
廖君老師
2023 05/21 17:43
您好啊，這個已經(jīng)資本化并結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品的費用化就別加計扣除了嘛，轉(zhuǎn)到資本化后咱費用化金額就少了啊，比對我們回計扣除金額時，和我們費用化總額要核對不上了哦
超人
2023 05/21 18:23
加計扣除金額不是在企業(yè)所得稅的第三季度和企業(yè)所得稅的匯算清繳填報的時候才體現(xiàn)嗎，您是指什么金額比對不上，如果像您說的不能加計扣除，那研發(fā)支出費用化什么時候才能加計扣除呢，目前公司已經(jīng)加計扣除了填報了，要怎樣處理呢，請老師指導(dǎo)。
超人
2023 05/21 18:23
加計扣除金額不是在企業(yè)所得稅的第三季度和企業(yè)所得稅的匯算清繳填報的時候才體現(xiàn)嗎，您是指什么金額比對不上，如果像您說的不能加計扣除，那研發(fā)支出費用化什么時候才能加計扣除呢，目前公司已經(jīng)加計扣除了填報了，要怎樣處理呢，請老師指導(dǎo)。
超人
2023 05/21 18:25
請老師指導(dǎo)。
廖君老師
2023 05/21 18:28
您好，咱年度匯算清繳不是有個期間費用申報表么，這里的管理費用是含研發(fā)費用的，這里金額和咱加計扣除金額要不一致了。
已經(jīng)加計扣除了，年度匯繳不是還要填表么，這里申報進行調(diào)整
超人
2023 05/21 19:44
請教老師。
超人
2023 05/21 19:44
請教老師。
廖君老師
2023 05/21 20:19
您好，不好意思，剛下班到家，沒有及時回復(fù)您，請您原諒。我的想法跟您差不多，要不2022年咱不調(diào)了，這個其他業(yè)務(wù)收入金額不大吧，一點點金額沒有對應(yīng)成本也不會被稅務(wù)關(guān)注的
超人
2023 05/21 20:27
非常感謝老師的耐心解答。老師，這個研發(fā)費用的加計扣除不是只有經(jīng)過科技部立項了，產(chǎn)生研發(fā)費用才能作為加計扣除的基數(shù)。目前公司有一部分合同雖說是也是簽合同研發(fā)，但是沒有經(jīng)過立項，研發(fā)部門其實立項和非立項的都參與到的，這種要怎么歸集這個研發(fā)費用的加計扣除呢
廖君老師
2023 05/21 20:32
您好啊，咱研發(fā)費用不是按項目歸集的么，每項費用都是區(qū)分清楚的，咱科目可以按各個項目核算 ，比如 部門和項目號或其他您覺得需要區(qū)分的
超人
2023 05/21 20:47
老師，都是按項目歸集的，但是有的科目經(jīng)過科委備案立項了，有經(jīng)費撥到公司賬戶，有些就像是跟客戶簽了研發(fā)合同，但是沒有科委的備案和立項，這部分就是剛剛說的那個沒有主營業(yè)務(wù)成本的，這部分如果按您說的調(diào)賬，不是不可以加計扣除嗎，但是公司研發(fā)部門是同時都在進行這些項目的，這個研發(fā)人員的工資社保要如何分?jǐn)偰?/div>
超人
2023 05/21 20:47
老師，都是按項目歸集的，但是有的科目經(jīng)過科委備案立項了，有經(jīng)費撥到公司賬戶，有些就像是跟客戶簽了研發(fā)合同，但是沒有科委的備案和立項，這部分就是剛剛說的那個沒有主營業(yè)務(wù)成本的，這部分如果按您說的調(diào)賬，不是不可以加計扣除嗎，但是公司研發(fā)部門是同時都在進行這些項目的，這個研發(fā)人員的工資社保要如何分?jǐn)偰?/div>
超人
2023 05/21 20:47
老師，都是按項目歸集的，但是有的科目經(jīng)過科委備案立項了，有經(jīng)費撥到公司賬戶，有些就像是跟客戶簽了研發(fā)合同，但是沒有科委的備案和立項，這部分就是剛剛說的那個沒有主營業(yè)務(wù)成本的，這部分如果按您說的調(diào)賬，不是不可以加計扣除嗎，但是公司研發(fā)部門是同時都在進行這些項目的，這個研發(fā)人員的工資社保要如何分?jǐn)偰?/div>
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2023 05/21 20:48
老師，都是按項目歸集的，但是有的科目經(jīng)過科委備案立項了，有經(jīng)費撥到公司賬戶，有些就像是跟客戶簽了研發(fā)合同，但是沒有科委的備案和立項，這部分就是剛剛說的那個沒有主營業(yè)務(wù)成本的，這部分如果按您說的調(diào)賬，不是不可以加計扣除嗎，但是公司研發(fā)部門是同時都在進行這些項目的，這個研發(fā)人員的工資社保要如何分?jǐn)偰?/div>
超人
2023 05/21 20:48
老師，都是按項目歸集的，但是有的科目經(jīng)過科委備案立項了，有經(jīng)費撥到公司賬戶，有些就像是跟客戶簽了研發(fā)合同，但是沒有科委的備案和立項，這部分就是剛剛說的那個沒有主營業(yè)務(wù)成本的，這部分如果按您說的調(diào)賬，不是不可以加計扣除嗎，但是公司研發(fā)部門是同時都在進行這些項目的，這個研發(fā)人員的工資社保要如何分?jǐn)偰?/div>
廖君老師
2023 05/21 20:55
親愛的，這個就需要公司內(nèi)部決定這個怎么分?jǐn)偤侠砹?，一般有工時統(tǒng)計表的，這個員工多少時間用在這個項目，多少時間用在那個項目，按工時去分?jǐn)偣べY
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