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金融服務(wù)增值稅計(jì)稅問(wèn)題請(qǐng)教？ 老師好，財(cái)稅 [2016]36 號(hào)，金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。 請(qǐng)問(wèn)老師金融企業(yè)核算：例如： 1、 90天以內(nèi)計(jì)息， 借：應(yīng)收利息 106 貸：利息收人 100 貸：應(yīng)交增值稅 6 2、如果利息逾期了，那么>90天利息要轉(zhuǎn)表外了，那么 沖利息收入的同時(shí)，是否也是沖銷應(yīng)交增值稅呢？ （ 借：應(yīng)收利息 -106 貸：利息收人-100 應(yīng)交增值稅-6 ) 應(yīng)該沖銷增值稅嗎， 如果沖銷了，似乎整個(gè)貸款周期來(lái)看，就相當(dāng)于收付實(shí)現(xiàn)制了吧？請(qǐng)教老師，稅的核算正確嗎？