問(wèn)題已解決

甲公司對(duì)A公司投資比例為49%，不控制，對(duì)A的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法處理。甲公司對(duì)A公司有個(gè)1000萬(wàn)的借款，因估計(jì)A公司無(wú)法歸還，2021年已經(jīng)全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備。2023年A公司修改了公司章程，甲公司在不改變投資比例的情況下，可以控制A公司。此時(shí)A公司要納入甲公司的合并范圍。請(qǐng)問(wèn)老師，2023年的合并報(bào)表中，甲公司對(duì)A公司的借款計(jì)提的減值準(zhǔn)備該如何抵消？遞延所得稅該如何處理？

道非道可常道| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/05 15:22
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桑老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
回答： 1.2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=1000×25%=250（萬(wàn)元）； 2.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中“其他綜合收益”項(xiàng)目調(diào)整數(shù)字：-1000×25%=-250（萬(wàn)元）； 3.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中“盈余公積”項(xiàng)目調(diào)整數(shù)字：1000×20%=200（萬(wàn)元）； 4.審閱A公司財(cái)務(wù)報(bào)表后，按照會(huì)計(jì)政策規(guī)定應(yīng)分擔(dān)的被合并企業(yè)的虧損凈額＝1000×50%－1250＝250（萬(wàn)元），母公司未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本（或股本）的金額＝250/（50+100）×100%≈66.67%。
2023 05/05 18:15
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