免費(fèi)問答

(1)借：在建工程?452 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)76.5 貸：銀行存款?528.5 借：在建工程?50 貸：原材料?50 借：在建工程?25 貸：工程物資?25 借：在建工程?33 貸：銀行存款?33 借：固定資產(chǎn)?560 貸：在建工程?560 (2)2014年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額=560×2/5/2=112(萬元) 2015年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額=560×2/5/2?(560-560×2/5)×2/5/2=179.2(萬元) (3)2015年12月31日該設(shè)備計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=(560-112-179.2)-240=28.8(萬元) 借：資產(chǎn)減值損失?28.8 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?28.8( 4)2016年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額=240×2/3=160(萬元) (5)編制2016年12月31日該設(shè)備轉(zhuǎn)入改良時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 借：在建工程?80 累計(jì)折舊?451.2 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?28.8 貸：固定資產(chǎn)?560 (6)編制2017年3月12日支付該設(shè)備改良價(jià)款.結(jié)轉(zhuǎn)改良后設(shè)備成本的會(huì)計(jì)分錄 借：在建工程?56 貸：銀行存款?56 借：固定資產(chǎn)?136 貸：在建工程?136 (7)2017年修理支出的賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用?0.5 貸：銀行存款?0.5 (8)2017年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額=(136-16)/8×9/12=11.25(萬元) 2018年度該設(shè)備計(jì)提的折舊額=(136-16)/8=15(萬元) 處置時(shí)的賬面價(jià)值=136-11.25-15=109.75(萬元) 處置凈損失=109.75-30-50?2=31.75(萬元) (9)編制2018年12月31日處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn)清理?109.75 累計(jì)折舊?26.25 貸：固定資產(chǎn)?136 借：銀行存款?30 貸：固定資產(chǎn)清理?30 借：銀行存款?50 貸：固定資產(chǎn)清理?50 借：固定資產(chǎn)清理?2 貸：銀行存款?2 借：營業(yè)外支出?31.75 貸：固定資產(chǎn)清理?31.75