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某 企業(yè)為工業(yè)制造企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為 25%，2022-年全年經(jīng)言業(yè)分下：‘假設(shè)無其他相關(guān)事項(xiàng)。 （1）實(shí)現(xiàn)銷售收人 2500萬元，銷售成本 1292 萬元，稅金及附加40萬兀。 (2）發(fā)生期間費(fèi)用 1090 萬元（其中業(yè)務(wù)招待 費(fèi) 15 萬元、廣告費(fèi) 420 萬元、研究開發(fā)費(fèi)用 75 萬元)。 (3）營業(yè)外收入 70 萬元，營業(yè)外支出44萬元。 要求：(1)計(jì)算準(zhǔn)子稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額，并說明應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整；(2)計(jì)算準(zhǔn)子稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額，并說明應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整； (3) 計(jì)算準(zhǔn)子稅前扣除的研究開發(fā)費(fèi)用金額，并說明應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整：(4) 計(jì)算該企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額；(5)計(jì)算該企業(yè) 2022 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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(1)計(jì)算準(zhǔn)子稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額，并說明應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整；
招待費(fèi)稅前列支金額一：15*60%=9萬元；
招待費(fèi)稅前列支金額二：2500*0.5%=12.5萬元；
由于9萬元小于12.5萬元，因此稅前列支招待費(fèi)的金額是9萬元；
納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額：15-9=6萬元。
由于計(jì)算相對復(fù)雜，你回復(fù)一下再處理
(2)計(jì)算準(zhǔn)子稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額，并說明應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整； (3) 計(jì)算準(zhǔn)子稅前扣除的研究開發(fā)費(fèi)用金額，并說明應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整：(4) 計(jì)算該企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額；(5)計(jì)算該企業(yè) 2022 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
2023 02/17 13:58
Ss 
2023 02/17 14:10
江老師后面怎么半
江老師 
2023 02/17 14:23
(2)計(jì)算準(zhǔn)子稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額，并說明應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整；
A、廣告費(fèi)發(fā)生額是： 420 萬元，可以在稅前列支的金額：2500*15%=375萬元；
B、2022年納稅調(diào)增420-375=45萬元，可以在以后三年內(nèi)在稅前列支。
(3) 計(jì)算準(zhǔn)子稅前扣除的研究開發(fā)費(fèi)用金額，并說明應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整：
研發(fā)開發(fā)費(fèi)用75萬元，可以在稅前加計(jì)扣除100%，因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是75萬元。
(4)計(jì)算該企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額；
A、會(huì)計(jì)利潤：2500-1292-40-1090+70-44=104萬元；
B、104+6+45-75=80萬元。? ?
(5)計(jì)算該企業(yè) 2022 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
該企業(yè) 2022 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額：80*12.5%*20%=2萬元
Ss
2023 02/17 14:28
謝謝老師
江老師
2023 02/17 14:28
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利
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