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某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，2020年12 LO 月1日至12月31日購進(jìn)100噸農(nóng)產(chǎn)品，用于直接對(duì)外銷售。當(dāng)期銷售80噸，損耗率為5%，農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)為4000元／噸，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為
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試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×適用稅率/（1＋適用稅率）
損耗率＝損耗數(shù)量/購進(jìn)數(shù)量×100%
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×9%/（1＋9%）=80/（1－5%）×4000×9%/（1＋9%）＝27812.65元。
2023 01/31 09:49
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