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某電子設(shè)備制造企業(yè)2021年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入900萬元，主營業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元，營業(yè)外支出650萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬元，銷售費(fèi)用900萬元，管理費(fèi)用700 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： （1） 實(shí)際發(fā)放職工工資2500萬元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用），含向本企業(yè)安置的15名殘疾人員支付的工資薪金45萬元。
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殘疾人職工工資加計(jì)100%扣除
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整
廣宣費(fèi)納稅調(diào)整（不超過營業(yè)收入的15%部分可以扣除，有限額余額的話，可以扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣宣費(fèi)）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整（營業(yè)收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%比較，孰小扣除）
有專項(xiàng)資金用途可以作為不征稅收入，相應(yīng)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
失敗的研發(fā)費(fèi)用也是可以加計(jì)扣除的
稅收滯納金不得稅前扣除，合同違約金是可以稅前扣除的
結(jié)合上述知識點(diǎn)考查角度，建議您自行先計(jì)算一下，加深對該知識點(diǎn)的鞏固和掌握。
2022 12/22 09:55
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