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甲服裝公司為居民企業(yè)，2021年會計利潤為2000萬元，有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 1）取得羽絨服銷售收入 8000 萬元。 2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)羽絨服保暖技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi) 100 萬元。 3)取得國債利息收入 135 萬元、石化公司債券利息收入 180 萬元。 4)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 1500 萬元。 應(yīng)納稅所得額為多少萬元。
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應(yīng)納稅所得額=2000-500-（800-100-500）*50%-135+【1500-（8000+800）*15%】。
其中需要納稅調(diào)增的廣宣費(fèi)=1500-（8000+800）*15%；
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減的金額=500+（800-100-500）*50%。
2022 12/11 20:21
m4279_7688 
2022 12/12 17:56
好的，謝謝老師。我還想問問應(yīng)納稅所得額這里2000-500-（800-100-500）這里面的是500-（800-100-500）還是500+（800-100-500）
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