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問(wèn)題已解決
原材料管理不善被盜成本20，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。企業(yè)未對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，怎么調(diào)整應(yīng)納稅所得額？
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在企業(yè)所得稅中可以抵扣，被盜的20和進(jìn)項(xiàng)稅
2022 12/10 09:00
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計(jì)算業(yè)務(wù)一應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算業(yè)務(wù)二應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算業(yè)務(wù)三應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計(jì)算業(yè)務(wù)四應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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甲企業(yè)2023年發(fā)現(xiàn)2021年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失10萬(wàn)元未在當(dāng)年扣除，在2023年進(jìn)行上述資產(chǎn)損失的申報(bào)。要求計(jì)算甲企業(yè)2023年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2021年度應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)，2022年度應(yīng)納稅所得額（-5萬(wàn)），2023年度應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)。
我的答案：將10萬(wàn)損失追調(diào)到2021年，2021年調(diào)整后應(yīng)納稅所得額（-1萬(wàn)），2022年調(diào)整后應(yīng)納稅所得額（-5萬(wàn)），2023年調(diào)整后應(yīng)納稅所得額24萬(wàn)，那2021年多繳稅9*0.25=2.25；2022年調(diào)整前后都不交稅，無(wú)差異；2023年應(yīng)交稅24*0.25-2.25=3.75。
我的答案是否正確？
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因?yàn)楣芾聿簧疲瑢?dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。管理不善的損失和對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)能否在企業(yè)所得稅前扣除呢？
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、某地板廠（增值稅一般納稅人）2019年6月由于管理不善造成一批外購(gòu)的原材料丟失（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本22.6萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)2.6萬(wàn)元），取得直接負(fù)責(zé)人賠償金額5萬(wàn)元，該企業(yè)的損失已經(jīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的損失為（）萬(wàn)元。
A20
B20.43
C28.4
30597
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